Auditoria


DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO CON RELACION A LAS ORDENES DE PAGO
ENERO 2013 A MARZO 2013

NOTA: Se analizó la totalidad de las órdenes de pago del periodo indicado (233 números de OP, 217físicamente). Se tomó información del BAS.
Referencia: OP= Orden de Pago OPs= Ordenes de Pago
ANALISIS:
a) Correlatividad numérica: las OPs siguen un orden. Faltan 4 (extraviadas) para una correlacióncompleta. Personal de Administración informa que antes se reservaban OPs por lo cual hay numeración sin utilizar. (12)
b) Correlatividad cronológica: en general sigue un orden cronológico pero haycasos de intercalación de fechas. La reserva de numeración de OPs mencionada en el punto a) evitaba la intercalación de fechas pero actualmente se prioriza la correlación numérica.
Recomendación: Nodebería saltearse numeración en la utilización de las OP, evitando omisiones y blancos en la correlación. Debería orientarse a una registración lo más actualizada posible, tendiendo a una mínimadiferencia entre la operación y su registro, evitando de esta manera intercalación cronológica.
c) Sellado: En ningún caso se utilizó el sello con 8 dígitos que se hizo especialmente para inutilizar todoel legajo de las OPs, a pesar que Administración lo recibió en mano el 12 de Julio de 2011.
Recomendación: Utilización del sello pertinente.

d) Documentación respaldatoria:

1. En muchos casoslos comprobantes que figuran son fotocopias, no quedando constancia en las mismas donde se encuentran los originales.
2. Hay casos en donde el contenido de los legajos es muy pobre, conteniendo solo enparte las facturas que respaldan la operación o pudiendo, en menor medida (10 OP), no figurar documentación que respalde la OP en su totalidad.
Recomendación: Resultaría conveniente definir qué eslo que deben contener los legajos de las órdenes de pago.



e) Autorización:
1. ¿QUIÉN LAS AUTORIZA? Nadie autoriza las OPs, personal de administración informa que el anterior Gerente...