Auditoria

Enfoque Moderno de
E f
M d
d
Auditoría Interna

Expositora: Nancy Yong Ch.
Setiembre 2011

Q
Qué es Gobierno Corporativo ?
p
Gobierno Corporativo es el sistema mediante el cual las empresas son dirigidas y controladas para contribuir a la
g
p
,
efectividad y rendimiento de la organización. Su fin último es contribuir a la maximización del valor de las compañías,
en un horizontede largo plazo. (Ley de OPAS)
Es el conjunto de prácticas expresadas formalmente o no, que gobierna las relaciones entre los participantes de una
empresa, principalmente entre los que la administran (la gerencia) y los que invierten recursos en la misma (accionistas
ei
inversores). (
) (Fuente: Paper d l CAF - Gobiernos Corporativo, l que todo empresario d b saber)
de la
bi
i
lo
d
idebe b )

Transparencia
¿ Los inversores están bien informados
sobre l estrategia, perspectivas y
b la t t i
ti
performance de la compañía?

Accountability
¿ Los accionistas pueden estar seguros
que el Directorio y la administración
están protegiendo sus intereses?

Gobierno Corporativo
EFECTIVO

Control Corporativo
C t lC
ti
Las estructuras legales y económicas de la empresapermiten que los
accionistas intervengan si la administración no obtiene los resultados
esperados ?
PwC

“ Es el sistema por el cual las
compañías son dirigidas y
controladas, según el interés de
los accionistas, para mantener y
crear valor ”
OECD (Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económicos)

Beneficios de un buen Gobierno Corporativo
f
p
Mejora de
las
prácticasde
gobierno
corporativo

Mejora en la
gestión de la
empresa

Mejora en la
percepción de los
inversionistas

• Foco en la creación de valor
• Mejora en la imagen de la Alta Dirección
• Mayor control

• Mejor desempeño

Mayor
valoración de
la Compañía

• Mayor acceso a mercados de financia-

miento
• Menor riesgo para pequeños inversionistas

• Menor costo de capitalResponsables del Gobierno de una Compañía
Normas Sociales y aspectos ambientales
Inversores Institucionales
Demandas de “stakeholders”
stakeholders
Accionistas

(Mayoritarios y
Minoritarios)

Comité de imagen
Comité de Remuneraciones
Comité de GC y RSC
Comité de Auditoría
Comité operativo
Comité Legal
Presiones competitivas
Aspectos que afectan la operación diaria

PwCPresiones regulatorias
Presión de los Bancos de inversión
Globalización de los Mercados Financieros

Comité de
Auditoría
Directorio

Auditoría
Interna

Auditores
Externos
Top
Management
(CEO/CFO)

Demandas de trabajadores

Evolución de la visión del auditor

Reactivo

Proactivo

Función de
Auditoría
Aislada
Foco en las
Transacciones

Participación
con
la GerenciaEstratégico

Foco en los
Procesos
Respaldando a la
gerencia en su
autoevaluación

Exposición \ Id tifi
E
i ió Identificación
ió
del Riesgo

Administración del
Riesgo Financiero

Auditor
interno

Consultor
Detección
Prevención

PwC

Administración del
Riesgo de la Empresa

Mejora de
negocios \
eficiencia

Para construir valor, la gerencia debe evaluarcorrectamente el riesgo inherente en sus
decisiones - el "ensayo y error" serán fatales
Crecimiento

Valor/$
Utilidad

PwC

ERM: El punto de partida es definir el marco de
administración del riesgo...

El valor es creado, destruido
o preservado por las decisiones
gerenciales desde
la t t i hasta la
l estrategia h t l
operación del día a día

Toda entidad
existe para
generar valor parag
p
sus stakeholders

Administrando los
eventos futuros que
crean incertidumbres

COSO ERM

valor

PwC

Respondiendo para
reducir pérdidas
inesperadas y tomar
p
oportunidades

... aparece un nuevo lenguaje para el riesgo
Definición: “riesgo es la posibilidad que un evento ocurra y afecte
adversamente el logro de los objetivos”.

Reducir las “Amenazas”

Manejar la...