Auditoria

LOS RIESGOS DE LA AUDITORIA
Se produce riesgo cuando hay probabilidad de que algo negativo suceda o que algo positivo no suceda, la ventaja de una empresa es que conozca claramente los riesgos oportunamente y tenga la capacidad para enfrentarlos, adoptando funciones especificas manejadas por departamentos denominadas gerencia de riesgo logrando así una mayor eficiencia y eficacia para una mayorefectividad.

ORIGEN
Pueden ser derivados por las amenazas externas y las debilidades internas, algunos cuantificables y otros no, originados específicamente por inadecuada estructura organizacional, la competencia desleal, mala calidad de los productos, huelgas, nuevos impuestos, iliquidez, pérdida de imagen inadecuada auditoría externa e interna o por autocontroles no aplicados.CLASIFICACION
RIESGOS ESTRATEGICOS Y DEL NEGOCIO
1. Riesgo político y de país o macroeconómico (inflación o devaluación interna)
2. Riesgo de crédito (tasas de interés alta, desconfianza en el mercado, falsificación de documentos y corrupción en general)
3. Riesgo de imagen (fusiones, reestructuraciones, manejo del cambio)
4. Riesgo competitivo (calidad, precio, distribución, servicio,competidores potenciales, productos sustitutos)
5. Riesgo regulatorio ( impuestos, aranceles de aduana, restricciones, control de precios)
6. Riesgo de operación (proveedores, calidad, liquidez, producción, maquinaria, especialización de mano de obra, fraudes)
7. Riesgo de liquidez (financiaciones, exceso de activos improductivos, stock exagerados, poco apoyo financiero a los dueños,inversiones inoficiosas con disponibilidad a largo plazo)
8. Riego de desastres naturales (incendios, terremotos, huracanes, inundaciones)
9. Riesgo fiduciario (inversiones a la baja, patrimonio autónomos inadecuados, comisiones onerosas, poca gestión fiduciaria)
10. Riesgo interbancario (intervención del gobierno, desencajes, colocaciones a largo plazo y captaciones a corto plazo)11. Riesgo de intervención estatal ( por desencajes, colocación sin análisis suficientes, corrupción)

RIESGOS FINANCIEROS
1. Riesgos de interés (volatilidad de las tasas de interés)
2. Riesgo cambiario y de convertibilidad (devaluación y valuación de la moneda nacional con el dólar otra monedas)

RIESGOS GENERALES O DE APOYO
1. Riesgo de organización (estructura poco clara,ausencia de planificación, carencia o fallas en el sistema, mal clima laboral, malos canales de comunicación)
2. Riesgo de auditoría (inherente, control y detección)
3. Riesgo de información (tecnológico, integridad de la información, comunicación, disponibilidad de la información)
4. Riesgo de operaciones ilícitas (lavado de activos, fraudes, delitos financieros)
5. Seguridades físicas yhumanas (contratación de personas sin investigación suficiente, problemas graves personales, plan de contingencia inadecuado)

DEFINICION DE LA ADMON DE RIESGO EMPRESARIAL

Es un proceso, efectuado por la Junta Directiva o el Consejo de Administración, la Alta Gerencia y otro personal de un ente económico, mediante la determinación de una estrategia diseñada para identificar los eventospotenciales que la pueden afectar y para administrar los riesgos que se encuentran dentro de la cantidad de riesgo que un ente económico esté dispuesto a aceptar en la búsqueda de valor, para así proveer seguridad razonable en relación con el logro de sus objetivos”

OBJETIVOS

Está enfocada al logro de los objetivos de una entidad, expresada en 4 categorías:

* Estratégicas: metas de altonivel, alineadas con y apoyando su misión
* Operaciones: uso efectivo y eficiente de los recursos
* Presentación de reportes: confiabilidad de la presentación de reportes
* Cumplimiento: cumplimiento con la leyes y regulaciones aplicables

El logro de los objetivos estratégicos y operacionales, están sujetos de eventos externos y no siempre está dentro del control de la entidad; de...