Auditoria

Presupuesto de tesorería
 
 
El presupuesto de tesorería es un instrumento que va a permitir hacer las previsiones de tesorería a corto plazo y consiste en conjugar, sobre un horizonte de tiempo determinado, los cobros y pagos futuros de la empresa, con el fin de tomar las medidas correctas necesarias para evitar desajustes.
Contenido
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1 Definición
2 Componentes3 Procedimiento de elaboración
3.1 Previsión de los cobros
3.2 Previsión de los pagos
4 Horizontes temporales
5 Corrección de desequilibrios
6 Bibliografía
Definición
Se encarga de pronosticar los cambios en el saldo de efectivo, por lo que con su elaboración se pretende determinar las necesidades optimas de liquidez, y comprobar la coherencia con los demás presupuestos. Así, una de las funcionesprincipales del presupuesto de tesorería es la función informativa, donde se ponen de manifiesto los excedentes o déficits de tesorería que presenta la empresa. La gestión financiera, delimitada entre los largos y cortos plazos, obliga a hacer previsiones a través de diferentes instrumentos, puesto que la capacidad de maniobra, dependiendo del tiempo, no será la misma en un caso que en otro y tampocoserán los mismos instrumentos utilizados.
El presupuesto de tesorería es un instrumento que permitirá hacer las previsiones de tesorería a corto plazo. Se calcula a partir del balance previsional obtenido del presupuesto de ingresos y gastos y a las inversiones proyectadas a lo largo del año presupuestado.
Para gestionar el presupuesto disponemos de un doble formato:
Formato clásico presupuesto detesorería.
Formato de origen y aplicación de fondos.
El presupuesto definirá las necesidades de financiación del capital circulante. Para que la herramienta sea realmente efectiva deberá ser actualizada regularmente para realizar regularmente el análisis del presupuesto de efectivo
Componentes
En primer lugar los Cobros . Se define como cobro un ingreso líquido o entrada que obtiene la empresa.La mayor parte de los ingresos proceden de la venta del producto relacionado con la actividad habitual de la empresa; es decir, de las ventas. Estos cobros se les denominan ordinarios. Hay que tener en cuenta lo siguientes pasos:
Previsión de ventas: es la cifra mas importante y comparando con la realidad dependerá en gran medida de que el presupuesto sea eficaz.
Plazo de cobro: si la políticade ventas implica una discriminación a los diferentes clientes y productos, se han de incluir los datos supuestos para estas alternativas
IVA cobrado: posteriormente hemos de ajustar en la liquidación del mismo que se haga con Hacienda periódicamente.
En todo el proceso existen aspectos que pueden determinar la previsión de esta forma hay que avisar de posibles desajustes. Los aspectos a seguirson:
Unificación de criterios: Cuando se habla de contracto para unos significa pago en el momento de efectuar la venta y para otros el pago contra recepción de factura.
La fecha valor: es el momento a partir del cual una suma empieza a generar intereses. Los instrumentos de cobro mas habituales son: en metálico, cheque, transferencia, efecto o recibo, tarjeta de crédito, pagaré y recibonegociable.
En segundo lugar los Pagos . Los pagos son las salidas de dinero que se producen en la tesorería de la empresa. Por un lado habrá pagos ordinarios que son aquellos con los que se hace frente al funcionamiento normal, por otro lado, los pagos extraordinarios que son los que satisfacen normalmente de bienes el activo fijo. Los pagos son mas fáciles de prever ya que depende de la propia empresael grado de compromiso en sus compras
Los pagos ordinarios mas frecuentes:
Pago de compras de proveedores.
Pago de sueldos y salarios y cotizaciones a la Seguridad Social.
Pagos de suministros.
Publicidad, marketing y promoción.
Liquidaciones del IVA con Hacienda.
Procedimiento de elaboración
El presupuesto de tesorería, normalmente, se formula para el mismo periodo que el ejercicio...