Auditoria

Hoja 6

¿Quien tiene la responsabilidad de la revisión del trabajo?

R- La responsabilidad de la revisión del trabajo será de los miembros con más experiencia hacia los de menos experiencia o auditores junior o principiantes.

¿En que consta la revisión?

La revisión consta de: que el trabajo este de acuerdo a las NIA y los requerimientos, que las cuestiones significativas se sometan aconsideración adicional, y si se han realizado consultas, deberán contener las conclusiones

¿Que es el seguimiento?

Es un proceso diseñado para proporcionar a la firma de auditoria una seguridad razonable de que sus políticas y procedimientos en relación al sistema del control de calidad y confirmar si son pertinentes, adecuados y eficaces.

Hoja 7

Mencione 2 razones del por que ladocumentación es útil para la auditoria

La documentación es útil porque
1.- facilita la planificación y ejecución de la auditoria
2.- facilita a los miembros del equipo del encargo la supervisión y dirección
Del trabajo y cumplir con las NIA.
3.- permite al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo
4.-mantener archivo de cuestiones significativas para auditorias futuras
5.-realizarrevisiones de control de calidad e inspecciones de acuerdo a los requerimientos


¿Qué es la documentación de la auditoria?

Es el registro de los procedimientos de auditoria aplicados, de la evidencia pertinente obtenida y sus conclusiones. También se le conoce como papeles de trabajo.

¿Qué es archivo de auditoria?
Son las carpetas con almacenamiento de datos, físicos o electrónicos de losregistros que forman la documentación.

¿Quién tiene la responsabilidad de preparar la documentación correspondiente de la auditoria de estados Financieros?
El auditor.

Hoja 8
Mencione 3 factores que influyen en el contenido, estructura y extensión
a) Tamaño y complejidad de la entidad

b) Naturaleza de los procedimientos de de auditoria

c) Riesgos de incorrección materiald) Evidencia significativa obtenida y

e) Metodología de la auditoria.
Mencione 2 ejemplos de documentos de audiroria
1.- programa de auditoria

2.- análisis

3.- memorándum de cuestiones y sus resúmenes

4.- carta de confirmación y manifestaciones

5.- estados de comprobación y

6.- comunicaciones escritas.

¿Qué es la compilación del archivo final de auditoría?
Es dondese estructura la compilación del archivo final después de la fecha del informe, no eliminando documentaciones antes de terminar el plazo de 5 años de conservación.

Hoja 9
¿Que es la deficiencia significativa en el Control Interno?
Es aquella que bajo el juicio profesional del auditor tiene importancia significante de atenderse por la empresa, por escrito y oportunamente.

¿Que es ladeficiencia en el control interno?

Establecido no detecta incorrecciones y cuando no existe dicho control, las diseña la empresa.

¿Qué obtiene el auditor al identificar y valorar el riesgo de incorrección material?

Obtiene conocimiento del CI relevante y de ahí diseña sus procedimientos y no para el fin de opinar sobre la eficacia del CI.

Hoja 10

Mencione 3 cuestiones que el auditor tomaraen cuenta para deficiencia significativa;

a) Probabilidad en el futuro de que existan incorrecciones materiales.

b) Exponer el activo o pasivo a perdida o fraude.

c) Subjetividad en determinar cantidades estimadas.

d) Las deficiencias afectan las cantidades en Estados Financieros.

e) Afectación a los saldos de las cuentas o tipo de operaciones.

f) Laimportancia del contrato en relación al proceso contable, por ejemplo: de prever fraudes, aplicación de políticas contables, en operaciones ordinarias y extraordinarias, al cierre del ejercicio, etc.

¿Qué pasa cuando la jurisdicción que establece comunicación de deficiencias en CI, pero no define los términos?

El auditor con su juicio determinara lo que debe comunicarse más allá del requerimiento...