auditoria

DISPONIBILIDADES:
ASERCION: INTEGRIDAD
CAVR: ACCURACY (EXATITUD)
CONTROL:
Arqueos de caja a diario, realizados por el cajero, luego otro arque de supervisión diario por el tesorero y una vez porsemana arqueo hecho por el gerente de la sucursal.
Conciliación bancaria realizada mensualmente por la gerencia de auditoría y administración.
PROCEDIMIENTOS:
Confirmaciones a los bancosdetermina el estado de las cuentas al cierre e información adicional relacionada con prestamos, avales, garantías, etc
Saldo de caja, simultaneidad, debe estar presente el responsable de los fondos.Verificar que los controles que dice tener la empresa se cumplen y determinar cuáles son los controles claves para el auditor.
Revisar las conciliaciones con el mayor general, analizar las partidasconciliatorias
Este procedimiento implica
Verificar con la contabilidad
Verificar con confirmación
Análisis de partidas conciliatorias
Extractos posteriores
mayores posteriores
Otra documentación desoporte
Usualmente los saldo del extracto bancario y el saldo del sistema contable –mayor general - no coinciden por las siguientes razones
Errores o diferencias
Diferencias de tiempo, esto es quese contabilizan en distintos momentos en el mayor general de banco y el extracto del Banco

La conciliación permite determinar las causas de esas diferencia y evaluar la razonabilidad de las mismasLos ítems conciliatorios más comunes son
Depósitos en tránsitos o depósitos pendientes de acreditación
Cheques no presentados al cobro o pendientes de débitos
Notas de débitos, notas de créditospor intereses, gastos o prestamos
Transferencias Bancarias
CRÉDITOS
ASERCION: EXISTENCIA Y OCURRENCIA
CAVR: VALIDITY (VALIDEZ)
CONTROL DE GERENCIA
Existencia de políticas definidas sobrerequisitos a cumplir para su otorgamiento
Existencias de limites de autorizaciones para otorgar créditos.
Mantenimiento de información actualizada sobre
-la solvencia
-cumplimiento de los deudores...