auditoria

INSTITUCION DE EDUCACION SUPERIOR “ITFIP”
ESPACIO ACADEMICO: TALLER DE AUDITORIA
PREPARADO POR EL DOCENTE: CPE. ALVARO HERRAN CARVAJAL

NOTA No. 6. INVENTARIOS

Para lograr una mejor evaluación del control interno y de la razonabilidad de los saldos, describimos las pruebas de cumplimiento y sustantivas a seguir en esta área con un programa resumido.

PROGRAMA

1. Revise y evalúela solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación :
Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez.

2. Planee y realice las pruebassustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Estas cuentas se discriminan así

CODIGO
INVENTARIOS
2011
 
2.012
1405
Materia Prima
234.127.000
 
226.333.000
1410
Productos en Procesos
156.085.000
 
555.819.000
1430
Productos Terminados
5.031.000
 
65.669.000
1455
Materiales, repuestos yascesaorios
6.525.000
 
3.070.000
1430
Producción defectuosa
15.840.000
 
53.000.000
 
Total Inventarios:
417.610.011
 
849.891.000

Durante los años 2011 y 2012 no se han efectuado provisiones que le den valor real a los inventarios.

La prueba de inventarios que se efectuó para efectos de conciliación a noviembre 30 de 2012 fueron los siguientes.

InventariosSaldo Noviembre 30 de 2012
Entradas
Salidas
Materia Prima
408.037.000
19.563.000
201.267.000
Artículos en Proceso
550.710.000
26.441.000
21.332.000
Productos Terminados
11.258.000
84.023.000
30.612.000
Materiales y repuestos
3.760.000
4.112.000
4.802.000
Total
973.765.000
134.139.000
258.013.000


Los Datos para la realización de los movimientos deinventarios de materia prima son los siguientes:

MESES
ADICION
CONSUMO
SALDO XII-31-2011
 
 
ENERO
254.750.000
253.570.000
FEBRERO
274.520.000
272.562.000
MARZO
254.256.000
164.752.000
ABRIL
354.456.500
264.321.000
MAYO
456.236.000
464.789.000
JUNIO
265.897.000
265.740.000
JULIO
175.845.000
154.789.000
AGOSTO
254.745.000
130.000.000
SEPTIEMBRE
156.789.000140.000.000
OCTUBRE
156.478.500
230.000.000
NOVIEMBRE
178.652.000
298.000.000
DICIEMBRE
78.104.000
230.000.000

Los Datos para la realización de los movimientos de inventarios de Productos en Procesos son los siguientes:
MES
TRASLADO M.P
CARGOS FABRICA
CONSUMO
 SALDO XII 31 DE 2011
 
 
 
ENERO
253.570.000
40.558.000
266.437.000
FEBRERO
272.562.00052.425.000
254.001.000
MARZO
164.752.000
65.385.000
280.595.000
ABRIL
264.321.000
60.075.000
289.765.000
MAYO
464.789.000
55.495.000
301.463.000
JUNIO
265.740.000
90.520.000
247.899.000
JULIO
154.789.000
45.400.000
379.564.000
AGOSTO
130.000.000
60.440.000
215.725.000
SEPT.
140.000.00026.170.000
158.715.000
OCTUBRE
230.000.000
10.380.000
244.701.000
NOVIEMBRE
298.000.000
14.235.000
213.001.000
DICIEMBRE
230.000.000
9.925.000
147.931.000


Los datos para realizar las pruebas selecticas de materia prima, productos en proceso, productos terminados y materiales son los siguientes:

MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA
REF
ProductoDescripción del Articulo
unidad de medida
Según conteo físico
existencia según Kardex
V/unitario
 
A
 
5465
5.465
5.400
 
B
 
6520
6.522
7.522
 
C
 
6542
6.540
6.540
 
D
 
4300
4.300
2.300
 
E
 
5475
5.470
9.264
 
F
 
5735
5.740
7.740

PRODUCTOS EN PROCESO
 
PRODUCTOS EN PROCESO
REF...