auditoria

Resumen PEP I Auditoria

Capítulo I: La dda De auditoria y otros servicios:

En julio de 2002 el congreso de EEUU aprobó la ley SOX
Que se aplica a compañías públicas y sus firmas de auditoría.
Creación del consejo de supervisión contable de las compañías públicas, vigilar a los auditores de compañías públicas, mejorar el gobierno corporativo, la administración debe evaluar y reportar laeficacia del control interno sobre los reportes financieros.
Auditoría: es la evaluación de la evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y competente.
Para realizar una auditoria debe existir información verificable y algunas normas mediantelas cuales el auditor pueda evaluarla. Cuando la información subjetiva es mucha, es más difícil establecer criterios.
Evidencia: cualquier tipo de datos que utiliza el auditor para determinar si la información que está auditando ha sido declarada de acuerdo con el criterio establecido. Formas: Testimonio oral del auditado, comunicación por escrito con las partes externas, observaciones, datoselectrónicos sobre las transacciones.
Se debe obtener calidad y volumen de evidencia.
Informe de auditoría: Etapa final del proceso de auditoría, que es la comunicación de los hallazgos del auditor a los usuarios. Los informes difieren en naturaleza, se debe informar el grado de correspondencia.
Contabilidad: Registro clasificación y suma de sucesos económicos de manera lógica con el propósito deproporcionar información financiera para la toma de decisiones.
La pericia es la que distingue a los auditores de los contadores.

Sobre información y riesgos:
Improbabilidad de la información: cuando se obtiene información de parte de otros, aumenta la probabilidad de que esta sea errónea de manera intencional o involuntaria.
Tendencia y motivos del proveedor: Si la informaciónproporcionada a alguien cuyo objetivo es incongruente con los que toman decisiones, la información puede tener tendencia a favor del proveedor.
Datos voluminosos: Volumen de sus operaciones de intercambio, aumenta la probabilidad de que información registrada de manera inadecuada se incluyan los registros.
Transacciones de intercambio complejas.
Para negocios más grandes es más práctico incurrir en costospara reducir el riesgo de información. Hay 3 formas:
1. El usuario verifica la información, revisar registros.
2. El usuario comparte el riesgo de información con la administración
3. Se proporcionan estados financieros auditados
Servicios de aseguramiento: Son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de información para los que toman las decisiones, mejoran laconfiabilidad o relevancia.
Una categoría de servicios que prestan los contadores públicos certificados son los servicios de atestiguamiento, que es donde la firma de CPC emite un informe sobre la confiabilidad de una evaluación que realiza en otra parte.
Los servicios de atestiguamiento entran en 4 categorías:
1. Auditoria de estados financieros históricos, es una forma de servicios de atestiguamientoen el cual el auditor emite un informe escrito en el que dictamina si los estados financieros se elaboraron de manera correcta de acuerdo a los PCGA. Los accionistas y prestamistas valoran la seguridad que les otorga el auditor debido a la independencia del mismo.
Auditoría de Estados Financieros:
Están obligadas todas la empresas que cotizan en Bolsa.
Necesidades de Préstamos Bancarios.Necesidades emanadas de Normas del BID o el Banco Mundial.
La Superintendencia de Valores y Seguros, ejerce un control de las auditorías.
2. Eficacia de control interno sobre informes financieros: La ley oxley requiere que se reporte esto, los auditores deben atestiguar. Proporciona información hacia adelante porque reduce la probabilidad de que en el futuro se incluyan declaraciones erróneas de...