AUDITORIA

DATOS PERSONALES:

Nombres y Apellidos: Luis Esteban Jungal Guerrero.
Cédula de Identidad: 110466327-1
Materia: Auditoria II.
Carrera: Contabilidad y Auditoría.
Ciclo: 7

1. Desarrolle el problema 12-22 de la página 468 del texto básico. Fundamente
su respuesta.
12-22. Al iniciar su auditoria anual a los estados financieros de Crestview
Manufacturing Company referentes al año quetermino al 31 de diciembre de
2010, el presidente le confía que el empleado Henry War lleva un nivel de vida
que no corresponde a su sueldo. Desde hace 6 años el empleado es un
comprador en el departamento de adquisiciones y se encarga de obtener los
materiales y suministros generales está autorizado para firmar ordenes de
compras hasta un total de $ 500. Las ordenes mayores de esa cantidadrequieren el refrendo del agente general de compras. El presidente sabe que la
auditoria ordinaria a los estados financieros no está diseñada –y que por tanto
no puede utilizarse- para brindar la seguridad absoluta que se detectaran los
fraudes y los conflictos de intereses, aunque no se excluye esa posibilidad. Lo
autoriza para que amplié los procedimientos regulare y aplique otros a fin deaveriguar si Henry ha estado malversando fondos de la compañía o se ha
dedicado a actividades que representan un conflicto de intereses.

Se pide.
Indique los procedimientos que aplicaría a los registros y documentos de la
compañía, con el propósito de obtener evidencia en el departamento de
compras de desfalcos cometidos por Henry especifique el propósito de cada
procedimiento.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

PROPÓSITO.

Solicita expedientes relacionados con los Tener un conocimiento general del
diferentes sistemas de
(compras

directas,

cotizaciones,

adquisiciones movimiento de esta área.

contrato

licitaciones,

abierto,
proveedor

único).

Comparar la compra de mercaderías con Comprobar la si la mercadería ha sido
el pago o factura y el registro realizadorecibida con la debida verificación física
por la compra.

y adecuado almacenamiento.

Verificar que al momento de ingresar la Par evitar que se este adquiriendo
mercadería se realice una valuación de la materiales en mal estado, haciéndolos
misma a fin de determinar su estado

pasar por mercadería de buena calidad.

Realizar recuento físico y comparar Determinar si los productos queconstan
registros

en

las

tarjetas

de en los registros son los mismos en

responsabilidad de la mercadería. Y cantidad con los que se encuentran en el
compara con las salidas de mercadería.

almacén.

En las compras superiores a los $500 Despegar cualquier duda con respecto a
revisar la autorización correspondiente a falsificación de documentos, y que las
cada pedido yverificar la firma de dicho compras
documento.

con

montos

altos

debidamente autorizados.

Comprobar que las funciones de autorizar Para evitar fraudes y errores.
compras,

recibir

material

y

revisar

facturas sean independientes es decir
realizados por diversos funcionarios.

estén

Confirmar la forma de pago de las El sistema de comprobantes e sun
mercaderías si fue enefectivo o en método con que se logra un fuerte
cheque

y

revisar

los

respectivos control interno sobre los desembolsos

comprobantes de pago, verificar la del efectivo, pues ofrece la seguridad de
existencia de cheques con la factura que todos han sido autorizados y
correspondiente.

revisados.

2. Lea detenidamente el siguiente caso práctico y desarrolle las preguntas quesolicitan en el mismo. (3 puntos)
Caso práctico
La empresa “XYZ”, dedicada a la comercialización y distribución de equipos de
computación, tiene la siguiente composición de cuentas por pagar con proveedores y
acreedores:
Proveedores USD. 100.000
Acreedores diversos USD. 50.000
Cuentas por pagar USD. 25.000
TOTAL USD. 175.000
La cartera de proveedores se compone de 5 grupos (2 grandes y 3...