auditoria

AUDITORIA CAJA-BANCOS CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : EMPRESA LA PERUANA S.A.
PERIODO : DEL 01/01/13 AL 31/12/2013
RUBRO : CAJA Y BANCOS

0/N°
PREGUNTAS



OBSERVACIONES


SI
NO
N/A

A
CAJA




1
¿El cajero, está prohibido tener acceso a los registros contables y a libros auxiliares de clientes?
SI



Para evitar problemasfuturos, es mejor que al cajero se le designe una sola tarea específica.

2
¿ Se ha previsto adecuadamente la protección de:
2.1 ¿La oficina de caja?
2.2 ¿Depósito de efectivo de fondos?
2.3 ¿Depósito de cheques o efectivo
por las facturas y letras cobradas?

SI


Es muy importante este método, para así evitar fraudes, y a su vez llevar un mejor control.
3
¿La empresa tienela política de que el responsable de la caja chica, rinda cuentas de los desembolsos, con comprobantes que estén debidamente autorizados por la empresa?
SI


Se efectúa con el propósito de evitar fraudes al momento de efectuar la rendición de cuentas.
4
¿La empresa cuenta con una caja chica para gastos menores?
SI


Es muy necesario y útil para efectuar desembolsos rápidos,debiendo contar con un comprobante.
5
¿ El auditor interno efectúa arqueos periódicos sorpresivos?
SI


Con este método se logra conocer fraudes. Es muy importante.
B
COBRANZAS




6
¿Los cobradores de la empresa, formulan un registro de facturas, como también de letras de cobranza diaria?
SI


Este tipo de control conlleva a que se efectúen correctamente las cobranzas.
7¿Se obtiene del cajero su firma como conformidad de los valores?
SI


Con el fin de evitar problemas futuros.
8
¿Los cobradores de la empresa, elaboran una planilla de cobranza diaria?
SI


Se realiza con la finalidad de tener conocimiento de todas las cobranzas que se efectúan diariamente.
C
BANCOS -DESEMBOLSOS DE CHEQUES.




9
¿Los talonarios de chequesestán controlados de manera tal que se impida su utilización indebida?
Sí


Para evitar que personas ajenas manipulen y/o utilicen las chequeras para otros fines.
10
¿La empresa toma medidas para cerciorarse del uso indebido de los cheques firmados en blanco?
SI


Todos los cheques en blanco serian previamente comunicados solicitando su aprobación.
11
¿Los cheques entregados por elpago de facturas y letras, así como de otras obligaciones, tienen autorización previa de la gerencia?
SI


Al no tenerla la autorización los cheques no cuentan con la aprobación y no serán entregados ni aprobados
12
¿Se concilia mensualmente todas las cuentas bancarías, para verificar los movimientos que se han efectuado durante dicho período?
SI


Es buenoconciliar las cuentas bancarías para saber todos los movimientos que han tenido las cuentas.
SUPERVISADO POR : Dr. JWAC

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : EMPRESA LA PERUANA S.A. PERIODO : DEL 01/01/13 AL 31/12/13
RUBRO : CAJA Y BANCOS

N°
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HE
CHO
REF P/T
OBSERVACIONES



POR
FECHA




A
PROGRAMA PARA EFECTUAR ARQUEO






DE CAJA1
Se debe asegurar el número de cajas chicas sujetas al arqueo a efectos de practicar simultáneamente con el de caja general y formular una cédula sumaria de dichos fondos por recontar.




01

2
Se debe formular una cédula por separado para cada fondo recontado, indicando los valores




01


contados: con la denominación de billetes,Monedas, número y fecha de cheques y comprobantes.
COR
30.11.X






01

3
Se debe verificar- los registros de cheques recibidos y entregados por el pago de letras, facturas, debidamente firmados.




01


4
Se debe verificar que los cobros, pagos y los comprobantes de gastos, los cuales forman parte




01


Del fondo, hayan sido debidamente...