auditoria

INTRODUCCIÓN

En Venezuela se ve con preocupación, cómo la omisión y violación de las normas tributarias, han incrementado con el pasar de los años, la defraudación tributaria es un tema que debemos de investigar a fondo ya que lo vemos día a día y es por medio de la auditoria forense, la cual es una herramienta muy novedosa que permite que un experto emita ante los jueces conceptos yopiniones de valor técnico y así verificar si un contribuyente estuvo implícito o no en el ilícito de defraudación tributaria.
Es por ello, que se plantea la necesidad de realizar esta investigación que tiene como objeto analizar el proceso de auditoria forense específicamente como una herramienta de fiscalización, control, evaluación e investigación contra la omisión y violación de las normastributarias, es decir, específicamente en contra del ilícito de defraudación tributaria.
La auditoría forense ha sido definida como una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos, es así como se abre un amplio espacio al campo de la investigación, que irá más allá de la simple comprobación de fraudes y delitos, se enfoca en la prevención y detección de dichos fraudes ydelitos; por ello, los resultados son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos.
La auditoría forense es relativamente nueva pero cada vez más importante, es una de las áreas menos mencionadas, sin embargo, se está convirtiendo rápidamente en uno de los campos más apasionantes debido a su sistema de control e investigación yaque provee las evidencias y pruebas necesarias para enfrentar los delitos cometidos por los contribuyentes de esta forma se puede saber a ciencia cierta, si el aportante realizo o no el ilícito de defraudación tributaria.
La auditoría forense ofrece un sistema de investigación y de control por medio del cual se aplican los conocimientos relacionados con los dominios contables como la informaciónfinanciera, contabilidad, finanzas y por supuesto la auditoria y por último, se realizan un control específicamente relacionado con la investigación financiera.
El trabajo está conformado por 3 capítulos distribuidos de la siguiente manera:
CAPITULO I, el cual comprende el planteamiento del problema, la formulación de los objetivos generales y específicos, la justificación, y las limitaciones.CAPITULO II, contiene el marco teórico en el que se ubican antecedentes de la investigación, las bases teóricas que la sustentan, bases legales y los términos utilizados.
CAPITULO III, referente al marco metodología empleado para el desarrollo de la investigación, tipos de investigación y fases de la investigación.










CAPITULO I
EL PROBLEMA
1.1 Planteamiento Del ProblemaLa ciencia forense aplicada a la investigación legal ha avanzado a pasos gigantescos en los últimos tiempos, pero hasta ahora es que se sabe y se habla de la auditoria forense, el término forense no significa necropsia o autopsia se tiene que desvincular totalmente este término de la medicina legal.
“Forense” es un término de origen Greco-latino que en la antigüedad se utilizaba para denominar alconjunto de personalidades que discutían un tema antes el pueblo y en muchos casos en estos “fórum” también se aplicaba la ley con ejecuciones públicas, en la actualidad el termino forense se utiliza para determinar todo lo concerniente a derecho o ley; “Forense” está estrechamente vinculado a la administración de justicia en el sentido de aportar pruebas de carácter público, que puedan serdiscutidas a la luz de todo el mundo.
En términos de investigación contable y de procedimientos de auditoría, la relación con lo forense se hace estrecha cuando hablamos de la auditoria forense, encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo penal, por lo tanto se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos...