Auditoria

MANUAL PARA AUDITAR UNA EMPRESA

MODELO DE CUESTIONARIOS PARA EL ESTUDIO DEL SECTOR PRIVADO
DATOS GENERALES
Razón o denominación social
Giro u objeto
Domicilio y teléfonos de oficinas y plantas
Domicilio y teléfonos de sucursales, filiales, bodegas etc.
Grupo económico financiero al que pertenece
Fecha de constitución
Problemas especiales que la entidad haya tenido durante losúltimos cincos años (huelgas, falta de mercado, efectos financieros, etc.)
Informar sobre informes y resultados de auditorías anteriores; así como cartas de recomendación y sugerencias de auditores externos. Verificar acciones correctivas.
Obtener un ejemplar de los diferentes manuales de organización, de políticas o administrativas en uso de la entidad.
Llevar acabo un recorrido a las instalacionesde la entidad.
DATOS COMERCIALES
¿Cuáles es la situación de la entidad con respecto al mercado en que compite? Principales competidores y grado de penetración en el mercado.
Enumerar los productos que vende la entidad; así como sus características, condiciones, precios de venta, márgenes de utilidad bruta.
Especificar los productos por su importancia de ventas.
ORGANIZACIÒN
OBTENER UNPRGANIGRAMA GENERAL DE LA ENTIDAD
Obtener una descripción de los principales puestos reflejados en el organigrama o, a falta de esto, investigar los principales actividades y responsabilidades de cada uno.
Describir brevemente los sistemas contables y de costos.
Obtener una cuenta del catálogo de cuentas, del instructivo del manejo de cuentas y de la guías de contabilización.
Obtener un ejemplardel sistema de información gerencial.
DATOS DE VOLÙMENES
Número de funcionarios
Número de empleados
Número de trabajadores
Numero de vendedores
Numero de cobradores
Número de clientes
Numero de cuentas por cobrar y por pagar
Numero de deudores diversos y acreedores diversos
Señalar aproximadamente los movimientos mensuales de cheques, vales de entrada al almacén, pólizas de diario, notasde salida del almacén, pólizas de ingresos, notas de crédito, pólizas de egresos, notas de cargo, facturas, pedidos de clientes, remisiones, pedidos a proveedores, entre otras más.
DATOS FINANCIEROS
Utilidad Neta
Ventas totales
Inventarios
Activos fijos
Saldo de clientes
Saldo a proveedores
Razón de solvencia
Razón de liquidez
Razón de capital de trabajo
Rotación de inventarios
Rotaciónde cuentas por cobrar
Plazo medio de cobro
DATOS CONTABLES
Obtener una copia del ultimo estado financiero; así como el ultimo dictaminado por el auditor externo.
Detallar los libros y registros contables, principales y auxiliares.
¿Qué contribuciones gravan a la entidad?

MODELO DE CUESTIONARIOS PARA EL ESTUDIO DEL SECTOR PÚBLICO
DATOS GENERALES
Nombre de la entidad
Domicilio yteléfonos de oficina
Ley y/o decreto que la creo
Modificaciones a la Ley y/o decreto
Acuerdos de gobierno
Objeto de la entidad
Clasificación presupuestal
Periodo de la última auditoria y tipo
Nombre de las persona que han ocupado el nivel jerárquico de mayor importancia dentro de la organización (mínimo tres niveles durante de los últimos tres años)
Problemas especiales que haya tenido ladependencia o entidad durante os últimos tres años. (fraudes, huelgas, amparos, convenios, exenciones etc.).
Llevar a cabo un recorrido a las instalaciones.
DATOS ESTADISTICOS
Obtener copia del presupuesto de ingresos y egresos, cuando proceda.
Obtener cuadro comparativo de resultados reales contra lo presupuestado. Solicitar análisis de variaciones.

ORGANIZACIÓN
Obtener un organigramageneral de la dependencia o entidad.
Obtener una descripción de los principales puestos reflejados en el organigrama o a falta de esto, investigar las principales actividades y responsabilidades de cada uno.
Describir brevemente los sistemas de operación-objeto de la entidad
Describir brevemente el sistema contable y/o registros de operaciones
Obtener una copia del catálogo de cuentas, del...