auditoria

 
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE.
SUPER JOYA S.A
A1
EFECTIVO Y EQUIVALENTEPROGRAMA DE AUDITORIAEXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Comprobar la existencia física del efectivo.
2. Verificar la valuación del efectivo.
3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

 
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
GUAYOS, S.A. DE C.V.
A1
EFECTIVO Y EQUIVALENTEPROGRAMA DE AUDITORIAEXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Comprobar la existencia física del efectivo2. Verificar la valuación del efectivo3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.
 
No.
PROCEDIMIENTOS
REF.PTOS.
HECHO POR
FECHA
1.
Comprobarque el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad
A1.1



2.
Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa.
A1.2



3.
 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad.

A1.3



4.
Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta

 A1.4



5.Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.5








 "PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUENTAS PORCOBRAR"

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la empresa a través de letras, pagarés u otros documentos por cobrar proveniente de las operaciones comerciales de ventas de bienes oservicios y también no provenientes de ventas de bieneso servicios. Por lo tanto, la empresa debe registrar de unamanera adecuada todos los movimientos referidos a estos documentos, ya que constituyen parte de su activo, y sobretododebe controlar que éstos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero. De ahí la importancia de controlar y de auditar las “Cuentas porCobrar” El auditor financiero establece los objetivos y procedimientos para realizar el examen previsto en la planeación de la auditoría a estas cuentas. Mostraremos un programa paraauditar las “Cuentas por Cobrar”, tomando en cuenta losobjetivos básicos de esta auditoría.

CONCEPTO DE CUENTAS POR COBRAR:

Las Cuentas por Cobrar son derechos legítimamente adquiridos por la empresa que, llegado el momento de ejecutar o ejercer esederecho, recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de bienes y servicios. Atendiendo a su origen, las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas en: Provenientes de ventas de bienes o servicios y No provenientes de venta de bienes o servicios
.a) Documentos por Cobrar: Los documentos por cobrar  son cuentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés uotros documentos, proveniente exclusivamente de las operaciones comerciales. Esta cuenta debe mostrarse rebajada de las estimaciones de deudores incobrables por este concepto y por los intereses no devengados por la sociedad.

b) Deudores Varios (neto): Corresponde a todas aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones comerciales de  
la empresa, tales como cuentas corrientes del personal o deudores deventas de activos fijos. La estimación de deudores varios incobrables debe ser rebajada para su presentación en el balance.
c) Documentos y Cuentas por Cobrar a Empresas Relacionadas: Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas, descontados los intereses no devengados que provengan o no de relaciones comerciales y cuyo plazo de recuperación no excedede un año a contar de la fecha de los estados financieros.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR

Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en cordobas).
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro...