Auditoria
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ÍA
MAYOR DE HACIENDA
ASAMBLEA LEGISLATIVA
DEL DISTRITO FEDERAL
Manual General de Auditoría
DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN Y CONTROL DE AUDITORÍA
ABRIL DE 2003
CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
4
1. OBJETIVO
6
2. ALCANCE
6
3. MARCO LEGAL
6
4. REGLAS DECONDUCTA PROFESIONAL
7
5. NORMAS DE AUDITORÍA
8
5.1. NORMAS PERSONALES
8
5.2. NORMAS DE EJECUCIÓN
11
5.3. NORMAS PARA LA ELABORACIÓN DE INFORMES
13
6. TIPOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA
6.1.
15
TIPOS DE AUDITORÍA
15
6.1.1. Auditorías Financieras
15
6.1.2. Auditorías de Sistemas
17
6.1.3. Auditorías de Obra Pública
17
6.1.4. AuditoríasProgramático-Presupuestales
18
6.1.5. Auditorías de Legalidad
18
6.1.6. Otros Tipos de Auditorías Especiales
19
6.2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
19
7. FASES DE LA AUDITORÍA
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INICIO DE VIGENCIA
PCA/MA/01
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7.1. PLANEACIÓN
23
7.2. EJECUCIÓN
23
7.3. ELABORACIÓN DE INFORMES
24
7.3.1. Atributos de los Resultados de Auditoría
25
7.3.2. Requisitos de los IFA
27
8. SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA
29
8.1. SUPERVISIÓN EN LA FASE DE PLANEACIÓN
29
8.2. SUPERVISIÓN EN LA FASE DE EJECUCIÓN
30
8.3. SUPERVISIÓN EN LA FASE DEELABORACIÓN DE INFORMES
31
9. PAPELES DE TRABAJO
32
10. ÍNDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA
33
10.1. ÍNDICES
33
10.2. MARCAS DE AUDITORÍA
33
10.3. LLAMADAS DE AUDITORÍA
34
11. ARCHIVO PERMANENTE O EXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORÍA
35
EXPEDICIÓN
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INTRODUCCIÓN
En su carácter de órgano técnico de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal (CMHALDF) tiene como principal atribución revisar la Cuenta
Pública delGobierno del Distrito Federal. Para ello, requiere instrumentos
técnicos que le permitan cumplir los objetivos de las auditorías.
La fiscalización de la gestión gubernamental se define como el conjunto de
métodos y procedimientos técnicos que se aplican a un ente, con el fin
de verificar el cumplimiento de la normatividad a que éste se encuentra
sujeto; determinar el grado de eficiencia,eficacia y economía con que utiliza
sus recursos humanos, técnicos, materiales y financieros; evaluar el logro de
las metas y objetivos programados; y promover acciones tendentes
a mejorar la gestión gubernamental.
Derivado de lo anterior, y en cumplimiento del artículo 15, fracción VII, de la
Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal,corresponde al Órgano Colegiado de la institución
establecer las normas, técnicas y procedimientos a que deberán sujetarse las
visitas, inspecciones, auditorías y evaluaciones que practique la CMHALDF,
con objeto de hacer más eficientes sus funciones de control y fiscalización
gubernamentales.
El presente manual se integra por 11 capítulos, además de esta introducción; en
los tres primeros semencionan, respectivamente, el objetivo del documento,
su alcance y las disposiciones jurídico-normativas en que se fundamentan su
elaboración, expedición y difusión.
El capítulo cuarto se refiere al desempeño de los servidores públicos, con
objeto de que realicen sus actividades con profesionalismo e integridad,
conforme a lo dispuesto en el Código de Conducta Profesional.
En los capítulos...
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