Auditoria

PROGRAMA MARCO

PROGRAMACIÓN ESPECÍFICA DE PROGRAMACIÓN EN AUDITORÍA AUDITORÍA EN BASE A RIESGOS

DOCUMENTO TÉCNICO Nº 24 – VERSIÓN 0.4

MARZO 2008

Registro de Propiedad Intelectual Inscripción N° 171122, año 2008. Santiago- Chile. El Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno autoriza la reproducción total o parcial de esta obra, a condición de que se cite su fuente, título yautoría.

Programación o Planificación Específica de Auditoría ____________________________________________________________

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TABLA DE CONTENIDOS ____________________________________________________________

___________________ MATERIAS PÁGINA

I.-

INTRODUCCIÓN

2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 6 6 7 7 7 7 9 11 11 12 12 12 13 14 23 24 25 27 29 35 41 42II.- OBJETIVO DEL DOCUMENTO III.- CONCEPTOS GENERALES SOBRE PROGRAMACIÓN O PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA IV.- ELEMENTOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA 1.- Documentación del programa de auditoría 2.- Identificación del programa, versión, fecha de emisión y periodo de vigencia 3.- Aprobación del programa de auditoría 4.- Tipo de Objetivo de Control 5.- Proceso a auditar y materia de auditoría 6.- Equipo deauditores y responsable del equipo 7.- Objetivos generales de la auditoría 8.- Alcance de la auditoría 9.- Método para determinar las muestras de auditoría 10.- Oportunidad y periodo 11.- Horas de auditoría 12.- Fuentes de información para formular el programa de auditoría 13.- Cronograma específico para realizar la auditoría 14.- Uso de Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador 15.-Identificación de los puntos críticos en el programa de auditoría 15.1- Escenarios para la Etapa de Programación o Planificación Específica 15.2.-Definición del alcance de las fuentes de información a utilizar para la identificación de puntos críticos en la programación de auditoría 15.3.-Nivel de la información a complementar para la identificación de los puntos críticos en el programa de auditoría 15.4.-Resultado del análisis de la información 15.5.- Identificación de puntos críticos 16.- Definición de objetivos específicos en el programa de auditoría 17.- Formulación de procedimientos de trabajo para cumplir con los objetivos específicos de auditoría V.- RESUMEN DEL ANÁLISIS VI.- EJEMPLO DE DETERMINACIÓN DE PUNTOS CRÍTICOS PARA EL PROGRAMA DE AUDITORÍA VII.- ESQUEMA GRÁFICO DEL ANÁLISIS PARADETERMINAR PUNTOS CRÍTICOS EN EL PROGRAMA DE AUDITORÍA, AL MOMENTO DE SU FORMULACIÓN VIII.- BIBLIOGRAFÍA ANEXO Nº 1 ANEXO Nº 2 ANEXO Nº 3 ANEXO Nº 4 ANEXO Nº 5 ANEXO Nº 6

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__________________ 1

Programación o Planificación Específica de Auditoría ____________________________________________________________________________________________

I.-

INTRODUCCIÓN

El Consejo de Auditoría en cumplimiento de la Política de Auditoría Interna General de Gobierno implementada y propiciada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los organismos, sistemas y metodologías que permitan resguardar los recursos públicos y apoyar la gestión de la Administración y los actos de Gobierno ha formulado la versión 0.4 delDocumento Técnico Nº 24 – Programación o Planificación Específica de Auditoría. El auditor interno es responsable de determinar para cada trabajo los objetivos de la auditoría, el alcance, definir los procedimientos para realizar el trabajo de auditoría e identificar y analizar los riesgos relevantes que le permitan priorizar y definir el alcance de su trabajo al momento de realizar la auditoría. Lasreferidas actividades, entre otras, deben estar aprobadas y documentadas en un programa de auditoría para su utilización posterior al realizar la auditoría en terreno. El presente documento contiene una descripción general de los principales elementos que deben contener los programas de auditoría que utilicen las unidades de auditoría interna del Sector Gubernamental. En forma especial, se...