Auditoria

PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA PARA LA EMPRESA
Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible, se fija el programa de auditoria y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuación:

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:
Realizar las pruebas decumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta derecomendaciones.
2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Procedimientos para las cuentas
Efectivo en caja:
Cuenta de origen deudor cuya responsabilidad de custodia debe recaer sobre el cajero u otra persona asignada para estos fines. Se asigna principalmente por la venta al contado decuentas, por avance de clientes, etc.
Caja chica:
Cuenta de origen deudor, debe estar bajo la responsabilidad de la secretaria o una persona asignada para estos fines. Esta cuenta representa un fondo que se crea con el objetivo de efectuar pagos menores.
Efectivo en banco:
Cuenta de origen deudor, controlada por el departamento de contabilidad. Esta cuenta representa los valores en efectivo de laempresa disponible en el banco y se utiliza para recibir todos los depósitos y emitir cheques para pagar todos los compromisos. Se carga mediante los depósitos, notas de crédito de los bancos, por concepto de préstamos o corrección y se acredita mediante cheques y notas de débitos bancarios. Al final de cada mes el banco emitirá un estado de los movimientos realizados por la empresa, dicha relacióndeberá ser revisada y comparada con los libros, es decir hacer conciliaciones.

Cuentas por Cobrar
Obtener un detalle de los saldos de cuentas por cobrar, yObtener un detalle de los saldos de cuentas por cobrar, y concordarlas con el balance de comprobación y los registros del mayor general. Verificar la exactitud matemática de los anexos y determinar la naturaleza de cualquier partidaconciliatoria
Verificar los cobros recibidos posteriormente o la documentación de soporte de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2000.
Realice una verificación sustantiva de los movimientos mássignificativos que produjeron los saldos de cuentas por cobrar relacionadas al 31 de diciembre del 2000.
Realice una verificación de la cobrabilidad de las cuentas por cobrar clientes y relacionadas,adicionalmente verifique la razonabilidad de la provisión para cuentas incobrables al 31 de diciembre del 2000.
Verifique la razonabilidad de los montos entregados por concepto de los avances a proveedores al 31 de diciembre del 2000, para tal fin debemos observar los cheques entregados, transferencias realizadas y su correspondiente compensación futura.
Inventario:
Obtener un detalle de lossaldos de inventarios, y concordarlas con el balance de comprobación y los registros del mayor general. Verificar la exactitud matemática de los anexos y determinar la naturaleza de cualquier partida conciliatoria.
Activos Fijos:
Obtener un detalle de los movimientos durante el período comprendido desde el 01-01-00 hasta el 31-12-00 de las cuentas de activos fijos. Este detalle debe de contener lassiguientes especificaciones:
Balance al inicio (31-12-99)
Movimientos débitos – Adiciones
Balance al final (31-12-00)
Verifique las adiciones, seleccionado a su juicio las partidas más importantes y coteje con los documentos de respaldo.
Verifique la razonabilidad del método de depreciación para fines de registros. Recalcule el gasto de depreciación y amarre los movimientos créditos de la...