Auditoria




INTRODUCCION

El presente trabajo constituye el proyecto de evaluación de la materia de Diseños Contables, el cual estará conformado por dos avances y un trabajo final, aplicado al desarrollo de un Catálogo Contable sobre una Balanza de Comprobación dada.
En este caso particular se me asignó la Empresa Los Buitres, Sociedad Anónima.
El primer avance de la confección del catálogo decuentas mostrará la clasificación general de las cuentas de mayor para Activo, Pasivo y Patrimonio, además de los avances por nivel y la asignación de su respectivo código numérico.




OBJETIVO

General
Plantear una guía descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las cuentas contables que integran la Balanza de Comprobación de la empresa de transportes LosBuitres, Sociedad Anónima, para facilitar el desempeño eficiente de las actividades dentro de la empresa y proporcionar información financiera oportuna para la toma de decisiones.

PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

La Empresa Los Buitres, Sociedad Anónima, es una empresa dedicada a la prestación de servicios de transporte para las rutas de San José y Pérez Zeledón, respectivamente. Debido a sucrecimiento y expansión surge la necesidad de un correcto establecimiento de sistemas de control interno, que le permitan un manejo más claro y eficaz de sus recursos.
Una de las principales preocupaciones de la Administración de la Empresa los Buitres, Sociedad Anónima, se encuentra dentro del área contable. Se determina que es fundamental, unificar los registros e información para lo cual sedesarrollará la elaboración de un catálogo de cuentas, con el objetivo de evitar que existan errores de aplicación en aquellas cuentas que tienen o pueden tener movimientos semejantes, de esta manera ayudando a la confrontación de información financiera y a la preparación de informes. Lo que le permitirá a la empresa contar con una información confiable y oportuna en las Areas de Presupuesto,Fiscalización y Control.

MISIÓN Y VISIÓN
MISIÓN:
Satisfacer las necesidades de transporte de nuestros usuarios, proporcionando un servicio confiable de transporte privado de pasajeros, con un posicionamiento centrado en la excelencia y buena gestión, estableciendo un plan de mantenimiento de tal forma que exista un mínimo de autobuses fuera de servicio y una adecuada rentabilidad para nuestros socios ycolaboradores.

VISIÓN:
Ser una empresa líder en el transporte privado de pasajeros, manteniendo la excelencia del servicio y la eficiencia de la empresa.

BALANZA DE COMPROBACIÓN INICIAL APORTADA POR LA PROFESORA

LOS BUITRES S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
30/09/2011

Cuenta
Debe
Haber
Caja y bancos
2,000,000.00

Gastos Diferidos
31,380,002.09

Cuentas por cobrar288,758,323.81

Equipo Automotor
1,587,894,260.00

Dep. Acum. Equipo Automotor

585,167,152.32
Mobiliario y Equipo de Oficina
9,319,392.56

Dep. Acum. Mob. Equipo de Oficina

2,916,030.78
Equipo de Trabajo
14,010,709.70

Dep. Acum. Equipo de Trabajo

5,044,143.09
Edificios
47,115,970.90

Dep. Acum. Edificios

11,778,435.39
Equipo de Trabajo
142,380.00

Equipo de Cómputo1,366,852.42

Dep. Acum. Equipo de Cómputo

531,968.07
Terrenos
84,866,420.83

Activos Revaluados
161,480,740.00

Otras cuentas por pagar

284,517,847.50
Gastos acumulados

58,363,811.86
Documentos por pagar a L.P.

145,596,734.16
Otras cuentas patrimoniales

749,522,647.21
Capital Social

150,000,000.00
Utilidades Acumuladas

97,075,736.47
Utilidades del Período96,474,381.82
Impuesto de Renta por pagar

41,346,163.64
TOTAL SUMAS IGUALES
2,228,335,052.31
2,228,335,051.31
PROCEDIMIENTO No.1.
NIVEL 1:
a) Se realiza el desglose de cuentas de Activo de la Balanza Inicial en Activo Corriente y No Corriente, además que se totaliza en una misma línea el dato de Equipo de Trabajo que se encontraba duplicado.
ACTIVO
Nivel 1
Cuenta
Activo Corriente
Caja y...