auditoria

GUÍA DE AUDITORÍA INTERNA
DEL SISTEMA INTEGRADO
DE GESTIÓN

ALCALDÍA MAYOR DE BOGOTA D.C.

VEEDURÍA DISTRITAL

SECRETARIA GENERAL
Alcaldesa Mayor (D)
Clara López Obregón

Veedora Distrital
María Consuelo del Río Mantilla

Secretario General
Yuri Chillán Reyes

Viceveedor Distrital
Salvador Mendoza Suárez

Subsecretaria General

Beatriz HelenaHincapié Molina
Dirección Distrital de Desarrollo Institucional
Miguel Castelblanco Gordillo


Veedor Delegado para la Eficiencia
Administrativa y Presupuestal
Jaime Armando Gil Tovar

EQUIPO DE TRABAJO
Secretaría General
de la Alcaldía Mayor

Veeduría Distrital

Desarrollo Institucional
Gerardo Duque Gutiérrez
Alexandra Arévalo Cuervo
Nubia Paola RuedaJuan Carlos Beltrán Jaramillo
Norha Carrasco Rincón
Luis Arnulfo Delgado Zárate

De la Oficina de Control Interno
Ricardo Bogotá Camargo
Jorge Rodríguez Morales

Diseño y Diagramación
Angela Camila Buitrago Guzmán

Veeduría Delegada para la
Eficiencia Administrativa y
Presupuestal
Martha Lucía Ortiz Penagos
Omar Tarcisio Cañas Carrillo
MaríaEugenia Patiño Jurado
Hilda Mercedes Guerrero Avellaneda
Daisy Tatiana Santos Yate
Olga Milena Corzo Estepa

Corrección de estilo
Felipe Solano Fitzgerald


CONTENIDO
UNIDAD I NORMATIVIDAD

11

1.1 CONTEXTO NORMATIVO
1.2 NORMATIVIDAD GENERAL
1.3 NORMATIVIDAD ESPECÍFICA
1.3.1
Sistema de Control Interno
1.3.2
Sistema de DesarrolloAdministrativo
1.3.3
Sistema de Gestión de la Calidad
1.3.4
Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad en Salud

13
13
16
17
18
18
19

UNIDAD II GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA

25

2.1 CONCEPTO DE AUDITORÍA
2.1.1
Sistema de control interno
2.1.2
Sistema de Gestión de la Calidad
2.1.3
Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad en Salud
2.2CLASES DE AUDITORÍA
2.2.1
Auditoría según su enfoque
2.2.2
Auditoría según quien la solicita
2.3 ROLES Y RESPONSABILIDADES EN LA AUDITORÍA
2.3.1
Roles de la Auditoría Interna
2.3.2
Responsabilidad en la Auditoría
2.3.3
Perfil del Auditor Líder
2.3.4
Perfil del Auditor Interno
2.3.5
Entrenamiento de Auditores
2.3.6Recomendaciones para los Auditores
2.4 PROCESO DE AUDITORÍA
2.4.1
Etapas de la Auditoría
2.4.2
Preparación de los Resultados de la Auditoría

26
27
29
33
33
34
35
35
36
38
39
42
44
45
45
45

UNIDAD III APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA

53

3.1 PROCESO DE AUDITORÍA
3.1.1
Elaboración del Programa de Auditoría
3.1.2Elaboración del Plan de Auditoría
3.1.3
Desarrollo de la Auditoría
3.2 EJERCICIO DE AUDITORÍA APLICADO
3.2.1
Programa de Auditoría
3.2.2
Plan de Auditoría
3.2.3
Análisis de Hallazgos
3.2.4
Elaboración del Informe de Auditoría
Seguimiento a las Acciones Correctivas
3.2.5

55
55
58
70
87
87
92
104
105
109

ANEXO 1113

BIBLIOGRAFÍA

119



GLOSARIO

121

6

7
PRESENTACIÓN
La actividad pública día a día se complementa con nuevos métodos y herramientas de gestión.
Este constante cambio conlleva necesariamente el fortalecimiento de instrumentos de control,
seguimiento y evaluación serios que propendan por una acción transparente y efectiva.
El cumplimiento de los objetivosmisionales y el adecuado desarrollo de los procesos de gestión
en las diferentes organizaciones hacen necesaria la presencia de instrumentos de auditoría modernos que garanticen el buen funcionamiento, la calidad de los productos y servicios y la satisfacción de los clientes y consumidores.
Nos encontramos frente a un importante y amplio escenario para los procesos de auditoría, que
en una...