Auditoria

Aquí se describen 6 casos reales de irregularidades en procesos internos descubiertos por los auditores Macagno y Campo a lo largo de su carrera.
Fraude en tesorería. El tesorero de la empresa, eraquien hacía al mismo tiempo la conciliación bancaria. No había separación de funciones, grave error. Cuando va el auditor, ve que en las conciliaciones bancarias había partidas pendientes de antiguadata. Las partidas pendientes deben seguirse. Un cheque si un proveedor no lo cobra hoy, y lo cobra al mes siguiente, se va a limpiar en la conciliación bancaria. El auditor encontró que había uncheque de 1000 pesos, que decía “un mil sesenta pesos”. El tesorero, que cobraba el cheque él para pagarle al proveedor, hacía el cheque por “un mil sesenta centavos”. Una vez que estaba firmado con lafactura, lo pasaba a la firma de dos apoderados. Cuando el cheque regresaba firmado le modificaba la palabra “un” por “once” y quedaba “once mil sesenta pesos”. El auditor, vio que estaba pendiente uncheque de once mil sesenta y otro de un mi sesenta. Fuimos al banco y pedimos fotocopia de los cheques y se constató la irregularidad; los de once mil sesenta habían sido adulterados. Se inició causapenal, pero el hombre ya se había fugado a Brasil.
La conciliación bancaria es un elemento de control, pero como la hacía el mismo después de un tiempo hacía el asiento de ajuste y limpiaba loscheques.

Liquidación de haberes. La persona preparaba el listado de sueldos y dentro del listado tenia que descontar los anticipos de vacaciones. Él hacía una primera tirada y no descontaba losanticipos. Ese listado de sueldos que iba al banco, él se lo hacía firmar a dos apoderados. Cuando le venían firmados, él sustituía el listado anterior, y el listado, si venía para pagar sueldos por 100.000pesos, luego él le descontaba a las personas el anticipo por vacaciones y se lo depositaba en su propia cuenta. No emitía el listado que correspondía con el descuento del anticipo de vacaciones. Esto...