auditoria

CAJA Y BANCOS:
Comprende el efectivo disponible inmediatamente y sin restricciones, debe tenerse en cuenta que el concepto genérico de efectivo comprende no solamente la moneda o billete incluidos en la caja y los saldos de las cuentas bancarias de cheques, si no otros valores que son similares por su fácil disponibilidad y su no restrictividad. Entre estos se puede aceptar los llamadosdocumentos de cobro inmediato como cheques expedidos por la empresa pero retenidos. Fondos de caja chica y de trabajo, entre ellos documentos de cobro inmediato pueden incluirse los giros postales, giros bancarios, giros telegráficos, etc.
Podría decirse que las características de esta área, su revisión no presenta muchos problemas, sin embargo, este renglón del activo se presta a manipulaciones, malosmanejos o fraudes.
Pero, en último término. Todas la operaciones de la empresa se reflejan precisamente en caja y bancos, ya que todo el ciclo de operaciones finalmente tiene que traducirse en cobro de derechos por servicio o bienes y un pago a terceras personas o a socios.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS:
1. Determinar si los fondos de efectivo y depósito a la vista que sepresentan en los estados financieros son auténticos.
2. Determinar si se presentan todos los fondos y depósitos que existen.
3. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro del rubro de efectivo en caja y bancos llenan las condiciones de disponibilidad.
4. Determinar si los fondos y depósitos que no son dinero en efectivo o sustitutos perfectos del dinero, como las divisas extranjerasy metales preciosos, están adecuadamente valuadas.

CONTROL INTERNO:
Especialmente en este renglón del balance, de fácil manipulación y de manejo peligroso, al control interno debe ser adecuado y es determinante de los procedimientos de auditoria que deberá llevar a cabo el contador público en su examen. El principio fundamental en este control interno radica en la separación clara entre lasfunciones de custodia de valores, de autorización y de registro contable.


PROCEDIMIENTOS.
Los procedimientos de una auditoria aplicables a caja y bancos están condicionados, indudablemente, al mayor o menor grado de efectividad del control interno, que puede altera, no solo el alcance de la prueba si no su naturaleza y oportunidad de las técnicas empleadas.

PRUEBA DE INGRESOS:
Elobjetivo de esta prueba es determinar si los ingresos se depositan el día siguiente hábil. En forma íntegra e intacta.

1. Determine base de selección e indique periodo a examinar.
2. Por el periodo seleccionado obtenga:
1.1 informes de cobradores
1.2 registro de cheques recibidos por correo
1.3 copias de recibos de caja.
1.4 Copias de facturas cobradas y/o cualquier otro documento que lacompañía utilice para controlar sus ingresos, y determine el monto cobrado, mediante revisión de la sonorización de los documentos mencionados anteriormente, en la póliza de ingresos respectiva y compruebe:
2.1 datos transcritos
2.2 secuencia numérica de los recibos de caja
2.3 verificación de sumas
2.4 Contabilización oportuna
1.5 asegúrese que los descuentos por pronto pago hayan sidoconcedidos de acuerdo con la política de la compañía y estos estén aprobados.
1.6 Coteje el total de las pólizas de ingresos examinados al libro de caja y al mayor.
3. Obtenga los duplicados de las fichas de depósito que corresponden a los ingresos examinados en el punto 2 anterior.
• Revise las sumas
• Coteje los totales a: (1) las pólizas de ingresos (2) los créditos en los estados de cuenta delbanco.
• Coteje los cobros hechos por cheques y en efectivo, según sugiere el punto 2 . a los montos individuales que aparecen en las fichas de depósito selladas por el banco.
• Asegúrese que los cobros se hayan depositados intactos al día siguiente de haber sido efectuados.
4. Coteje los cobros individuales con los créditos en el auxiliar de clientes.
5. Por un periodo determinado (un...