Auditoria

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Defensa
Universidad Nacional Experimental Politécnica de la
Fuerza Armada Nacional
Sede: Helicoide
Carrera: Contaduría Pública
7mo. Semestre Sección 7105
Cátedra: Auditoria I
Profesor: Jesús Valero

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INTEGRANTES:

Escalona Adeli C.I. 6.438.133Landaeta Carmen C.I. 9.954.587
Márquez José Rafael C.I. 13.070.254
Montaña Daniel C.I. 9.158.780
Quintero Joselyn C.I. 14.416.477
Valladares Olga C.I. 10.110.008

Caracas, 17 de Junio de 2010

INDICE

INTRODUCCIÓN 4
PAPELES DE TRABAJO 5FUNCIONES Y NATURALEZA DE LOS PAPELES DE TRABAJO 5
CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO 6
OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO. 6
FUNCIONES Y RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR ANTE LOS PAPELES DE TRABAJO 7
TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO. 8
ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO 8
LINEAMIENTOS PARA LA PREPARACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO 10
CÉDULAS DE AUDITORÍA. 11
ESTRUCTURA O ELEMENTOS QUE INTEGRANLAS CÉDULAS DE TRABAJO 12
ÍNDICES DE AUDITORÍA 13
TIPOS DE CÉDULAS 14
MARCAS DEL AUDITOR 16
OBJETIVOS DE LAS MARCAS DE AUDITORÍA. 17
CLASIFICACIÓN DE LAS MARCAS DE AUDITORIA. 17
CONCEPTOS BÁSICOS DE MUESTREO EN AUDITORIA 19
TIPOS DE MUESTREO 21
MUESTREO EN PRUEBAS DE CONTROL 23
TIPOS DE MUESTREOS APLICADAS A LAS PRUEBAS DE CONTROLES 24
PASOS A SEGUIR EN UNA PRUEBA DE CONTROLES 24EJEMPLOS DE FACTORES QUE INFLUYEN EN EL TAMAÑO DE LA MUESTRA PARA PRUEBAS DE CONTROL 31
MUESTREO EN PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS 31
EJEMPLOS DE FACTORES QUE INFLUYEN EN EL TAMAÑO DE LA MUESTRA PARA PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS 33
CONTROL INTERNO 34
OBJETIVOS DELCONTROL INTERNO 34
ESTUDIO Y EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO 35
FORMAS DE HACER EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. 36LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO 40
LA LEY SARBANES-OXLEY 41
NOVEDADES Y PUNTOS MÁS IMPORTANTES QUE INTRODUCE LA LEY SARBANES-OXLEY 42
CONCLUSIÓN 44
BIBLIOGRAFÍA 45

INTRODUCCIÓN

Un sistema de control, debe ser considerado como una solución a los problemas potenciales en las organizaciones que cumplen una función relevante para el desarrollo de un país. En este orden de ideas, esfundamental contar con un sistema de control tanto interno como externo, que se convierta en el proceso permanente y continuo que tiene como fin determinar, medir y/o comprobar si los recursos se han efectuado de conformidad a lo planificado y alcanzado los objetivos programados; si no se lograron tomar las medidas correctivas necesarias.

Para que la unión de los elementos que conforman unaorganización, como son los recursos humanos, bienes, servicios, capitales y tecnología, alcancen sus metas, objetivos, misión y visión es necesario que los mismos estén adecuadamente gestionados y controlados.

El control ejercido en dichos elementos, permitirá asegurar que las políticas y procedimientos vigentes se adecuen a las necesidades de las organizaciones, fomenten su eficiencia,reduzca el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayude a garantizar una administración adecuada de los recursos, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las normas legales vigentes.

PAPELES DE TRABAJO

Cuando hablamos de papeles de trabajo, nos estamos refiriendo al conjunto de documentos preparados por un auditor, que le permite disponer de una información yde pruebas efectuadas durante su actuación profesional en la empresa, así como las decisiones tomadas para formar su opinión.

Su misión es ayudar en la planificación y la ejecución de la auditoría, ayudar en la supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencia del trabajo llevado a cabo para respaldar la opinión del auditor.

Han de ser detallados y completos los papales...