auditoria



UNIVERSIDAD
INCA GARCILASO DE LA VEGA
Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas

OFICINA DE GRADOS Y TITULOS



CURSO
ACTUALIZACION PROFESIONAL














2014

CONTENIDO TEMATICO
PRIMERA SESION
1.1. Generalidades
R.K. Mautz, sobre la naturaleza de la Auditoria, expresa que el examen de información contable que realiza el Auditor tiene como findar su opinión respecto a la confiabilidad de dicha información contenida en los Estados Financieros.

1.1.1. Definición de Auditoria – Objetivos

“Auditoria es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con Informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados, la finalidad del proceso consiste en determinar el grado decorrespondencia de la información con las evidencias que le dieron origen así como determinar si dicha información se ha elaborado cumpliendo principios establecidos.”

1.1.2. Clases de Auditoria – Enfoque Actual para la práctica de la Auditoria – Requisitos para el ejercicio de la auditoria en el Perú

Clases de Auditoria –


Auditoría Interna – Auditoría Externa

La AuditoríaInterna es parte de la función de control de la empresa que se encarga de examinar, evaluar y vigilar la idoneidad y la efectividad del control interno.

El Instituto de Auditores Internos define la Auditoría Interna como “Una actividad independiente y objetiva, de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización paracumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado
.
La Auditoría Externa es una actividad especializada que tiene como responsabilidad única expresar una opinión respecto a los estados financieros de la entidad auditada.

Otras clases o formas de Auditoria

De otra parte, según el campo de aplicación que determinan su contenido y denominación podemos identificar lassiguientes formas o clases de auditoría:
Auditoría Financiera (Examen de Estados Financieros para emitir opinión)
Auditoria Tributaria. (Situación tributaria del ente.)
Auditoria de Operaciones. (Dirigida a las operaciones del ente)
Auditoria Ecológica. (De examen del medio ambiental)
Auditoria de Energía. (Cuando examina el uso racional de la energía)
Auditoria de Sistemas, (Cuando estáorientada al examen de sistemas sean estos computarizados o sistemas puros.)
Otras denominaciones: Auditoria Forense, Auditoria de Gestión, etc.


Enfoque actual para la práctica de la Auditoria.

La auditoria de los estados financieros de una entidad con la finalidad de emitir una opinión profesional sobre tales estados financieros, debe tener en consideración los aspectos clave del nuevoenfoque empresarial, resumido en las siguientes características

► Enfoque de planificación “de arriba hacia abajo”
► Énfasis en el conocimiento del negocio.
► Énfasis en el Criterio profesional.
► Enfoque de Auditoria “a medida”.
► Afirmaciones contenida en los estados financieros o contables como eje central de la Auditoria.
► Innovador enfoque hacia los controles.
► EvaluaciónGlobal del riesgo de Auditoria.
► Empleo intensivo del conocimiento acumulado de auditoría.


Acorde con lo expuesto debe tenerse presente que el interés de los auditores se centra en considerar a los estados financieros como un conjunto integrado de información y no en las transacciones y saldos individuales. Es por ello que la base para la planificación de la auditoria es el conocimientodel negocio del cliente a fin de lograr una comprensión de sus control interno y de su funcionamiento para identificar y evaluar los riesgos y por ende seleccionar aquellas áreas significativas determinando la estrategia de auditoría a seguir.

Por consiguiente, un primer procedimiento de auditoría común a considerarse antes de aplicar un Programa de Auditoria debe referirse a lo siguiente:...