Auditoria



MODELO DE CARTA DE REPRESENTACION DE LA GERENCIA

(Membrete del cliente)

...........................
( Lugar y fecha )

Señores
DELTA CONSULT LTDA.
FIRMA MIEMBRO DE SMS LATINOAMERICANA
Casilla 7514
La Paz, Bolivia


Estimados señores:

Estados escribiendo a solicitud de ustedes para confirmar que a nuestro entender su auditoría del balance general de........................................... al 31 de diciembre de 2007 y 2006, y los estados conexos de ganancias y pérdidas, evolución del patrimonio neto, y de cambios en la posición financiera, por cada uno de los años que terminaron al 31 de diciembre de 2007 y 2006, (2) se efectuaron con el propósito de expresar una opinión en cuanto a si los estados financieros presentan razonablemente la situaciónfinanciera, los resultados de operaciones, y los cambios en su situación financiera de ........................................ de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. (3) Con relación a sus auditorías les confirmamos, a nuestro leal saber y entender, las siguientes representaciones hechas a ustedes durante el desarrollo de las mismas.

1. Hemos puesto a disposición deustedes: (4)

a. Todos los registros financieros y datos relacionados. (5)(6)

b. Todas las actas de reuniones de accionistas, directores, y comités de directores, o resúmenes de las resoluciones tomadas en reuniones recientes para las cuales todavía no se han preparado las actas correspondientes, como se describe en nuestro certificado referente al Libro(s) de Actas defecha.......................................
(6)(7)







2. No ha habido:

a. Irregularidades que involucren a algún miembro de la gerencia o a empleados que realicen funciones importantes dentro del sistema de control interno contable. (6)(8)

b. Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener efecto importante sobre los estados financieros.(8)

c. Comunicaciones provenientes deautoridades o instituciones reguladoras, con respecto al no cumplimiento de, o deficiencias en, la presentación de información financiera que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros.

d. Violaciones o posibles violaciones de leyes o reglamentaciones, el efecto de las cuales debería considerarse para revelación en los estados financieros, o como base para registrar unapérdida contingente.(9)

3. No existen:

a. Reclamos pendientes o multas sobre los cuales nuestros abogados nos hayan informado la probabilidad de un fallo adverso y que, por lo tanto, deben ser revelados, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados (8) (10)

b. Obligaciones de importancia, ganancias o pérdidas contingentes (incluyendo garantías verbales y escritas) querequieren ser acumuladas o reveladas de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. (8) (10)

c. Transacciones de importancia que no hayan sido registradas apropiadamente en los registros de contabilidad que sirven de respaldo a los estados financieros. (10)

d. Eventos que hayan ocurrido después de la fecha del balance general y que pudieran requerir ajustes o revelaciones enlos estados financieros. (10)

4. Se han hecho provisiones, cuando fueron importantes, para:

a. Pérdidas a incurrir en le cumplimiento de, o por la inhabilidad de cumplir, cualquier compromiso de venta.





b. Pérdidas a incurrir como resultado de compromisos de compra de cantidades de inventario en exceso de los requerimientos normales o a precios en exceso de los prevalecientes en elmercado.

c. Pérdida a incurrir como resultado de la reducción de inventarios excesivos u obsoletos a su valor neto realizable estimado.

5. La Empresa no tiene planes o intenciones que pueden afectar en forma significativa el valor actual o la clasificación de los activos y pasivos. (10) (11)

6. La Empresa tiene título satisfactorio de propiedad de todos sus activos; no existen...