auditoria
Páginas: 2 (260 palabras)
Publicado: 30 de abril de 2014
HALLAZGO EN LA EVALUACION DEL RIESGO
En la muestra tomada del 45% del saldo de servicios de boletería se detectó lo siguiente:
Se observaron pagos aproveedores con cotizaciones registrando contablemente los anticipos
directamente al pasivo sin considerar la naturaleza de la cuenta. Al momento de llegar la factura lamisma se contabiliza de nuevo al pasivo.
En este caso se tiene una recurrencia del 25% durante el periodo auditado y es un riesgo
de control interno alto porqueafecta el cumplimiento de las normas de contabilidad
generalmente aceptada.
En un 10% de las facturas de boletería se logro evidenciar pagos y registros contableserrados, por inversión de proveedores siendo un riesgo de control medio por falta de
análisis y supervisión por parte del personal autorizado.
En la muestraseleccionado del 45% de las facturas en la segregación de funciones por
meses se evidenció dos facturas por trimestres las cuales no coinciden con el beneficiario
entrelas facturas emitidas por las aerolíneas y lo contabilizado representando un riesgo
inherente medio considerando que se hace ocasionalmente y no es fácil de de detectaren
el proceso de revisión
6. MUESTREO
La Técnica de muestreo utilizado para la revisión de las cuentas por pagar proveedores fue
una muestraselectiva en el saldo por servicios de boleterías, que reflejan deudas u obligaciones. y
deben ser conciliadas en el ciclo normal de las operaciones.
Para ello setomaron los saldos de las cuentas por pagar por mes en función al monto de
las facturas con saldos mayores a bsf.12.000, 00 por proveedor (Aerolíneas) siendo estos los que
En la muestra tomada del 45% del saldo de servicios de boletería se detectó lo siguiente:
Se observaron pagos aproveedores con cotizaciones registrando contablemente los anticipos
directamente al pasivo sin considerar la naturaleza de la cuenta. Al momento de llegar la factura lamisma se contabiliza de nuevo al pasivo.
En este caso se tiene una recurrencia del 25% durante el periodo auditado y es un riesgo
de control interno alto porqueafecta el cumplimiento de las normas de contabilidad
generalmente aceptada.
En un 10% de las facturas de boletería se logro evidenciar pagos y registros contableserrados, por inversión de proveedores siendo un riesgo de control medio por falta de
análisis y supervisión por parte del personal autorizado.
En la muestraseleccionado del 45% de las facturas en la segregación de funciones por
meses se evidenció dos facturas por trimestres las cuales no coinciden con el beneficiario
entrelas facturas emitidas por las aerolíneas y lo contabilizado representando un riesgo
inherente medio considerando que se hace ocasionalmente y no es fácil de de detectaren
el proceso de revisión
6. MUESTREO
La Técnica de muestreo utilizado para la revisión de las cuentas por pagar proveedores fue
una muestraselectiva en el saldo por servicios de boleterías, que reflejan deudas u obligaciones. y
deben ser conciliadas en el ciclo normal de las operaciones.
Para ello setomaron los saldos de las cuentas por pagar por mes en función al monto de
las facturas con saldos mayores a bsf.12.000, 00 por proveedor (Aerolíneas) siendo estos los que
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