auditoria

Unidad 2
NORMAS DE AUDITORIA
2.1 Antecedentes de las normas de Auditoria.
2.2 Disposiciones Generales.
2.2.1. Normas de auditoria.
2.2.2. Declaraciones Normativas
2.3 Normas personales
2.3.1 Pronunciamientos sobre las Normas
2.4 Normas de ejecución

















2.4.1. Documentación de la Auditoria
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230
DOCUMENTACIÓNDE AUDITORÍA
(NIA-ES 230)
(Aplicables a la auditoria de estados de financieros correspondientes a periodos iniciados a partir de 15 de diciembre del 2009)
CONTENIDO
Apartado
Introducción
Alcance de esta NIA ………………………………………………………………...
Naturaleza y propósitos de la documentación de auditoría……………………….
Fecha de entrada en vigor …………………………………………………………...Objetivo…………………………………………………………………………….
Definiciones…………………………………………………………………………
Requerimientos
Preparación oportuna de la documentación de auditoría………………………….
Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados
y de la evidencia de auditoría obtenida ……………………………………………..
Compilación del archivo final de auditoría …………………………………………
Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas
Preparación oportuna de la documentación deauditoría………………………….
Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados
y de la evidencia de auditoría obtenida ……………………………………………..
Compilación del archivo final de auditoría ………………………………………… 1

1
2-3
4
5
6

7

8-13
14-16

A1

A2-A20
A21-A24
Anexo: Requerimientos específicos de documentación de auditoría en otras NIA
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 230, “Documentación deauditoría”, debe interpretarse
Conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”.
Introducción
Alcance de esta NIA
1. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
preparar la documentación de auditoría correspondiente a unaauditoría de estados financieros. En
el anexo se enumeran otras NIA que contienen requerimientos específicos de documentación y
orientaciones al respecto. Los requerimientos específicos de documentación de otras NIA no
limitan la aplicación de la presente NIA. Las disposiciones legales o reglamentarias pueden
establecer requerimientos adicionales sobre documentación.
Naturaleza y propósitos de ladocumentación de auditoría
2. La documentación de auditoría que cumpla los requerimientos de esta NIA y los requerimientos
Específicos de documentación de otras NIA aplicables proporciona:
(a) evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor1; y
(b) evidencia de que la auditoría se planificó yejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.

3. La documentación de auditoría es útil para algunos propósitos adicionales, como son los siguientes:
• Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.
• Facilitar a los miembros del equipo del encargo responsables de la supervisión la dirección y supervisión deltrabajo de auditoría, y el cumplimiento de sus responsabilidades de revisión de conformidad con la NIA 220.2
• Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
• Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.
• Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la NICC 13 o con los requerimientos nacionales que sean almenos igual de exigentes.4
• Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales, reglamentarios u otros que sean aplicables.


1 NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría”, apartado 11.
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