Auditoria

AUDITORIA: Es un examen crítico que se hace de la empresa con el fin de evaluar la eficacia y la eficiencia de una sección.
AUDITORIA INFORMATICA: Es el proceso de recoger, evaluar evidencias para determinar si un sistema de información salvaguarda el activo de la empresa cuando tiene la integridad de los datos y lleva a cabo eficazmente los fines que la empresa utiliza.(protege el hardware ysoftware). Herramienta eficaz para la investigación cuando se comete un delito.
QUE ES LO QUE SE HACE EN UNA AUDITORIA: Se lleva una lista de evaluación y se trabaja sobre evidencia (revisa si existen respaldos físicamente y bitácora, si se realizan actualizaciones, control de acceso y protección , seguridad)
Protección del hardware: acceso no alimentos, bebidas, aire acondicionado, piso falso.Protección software: checa los mecanismos de control que tiene la empresa.
La investigación será obligatoria dependiendo de: el tipo de fraude,el entorno en el que fue cometida, la legislación aplicable.
FASES DE LA AUDITORIA FORENCE:
FASE 1. Planificación.Obtener un conocimiento general del caso investigado.Analizar todos los indicadores de fraude existentes.Evaluar el control interno de serposible y considerarlo necesario.Definir los programas de auditoría (objetivos y procedimientos)
FASE 2. Trabajo de Campo. Es el sentido de oportunidad, una investigación debe durar el tiempo necesario, ni mucho ni poco, el necesario.
FASE 3. Comunicación de Resultados.Al comunicar resultados parciales o finales el auditor debe ser cauto, prudente, estratégico y oportuno, debe limitarse a informarlo que fuere pertinente, un error en la comunicación de resultados puede arruinar toda la investigación.
FASE 4. Monitoreo del caso .Esta última fase tiene por finalidad asegurarse de que los resultados de la investigación forense sean considerados según fuere pertinente y evitar que queden en el olvido, otorgando a los perpetradores del fraude la impunidad.
CAMPO DE ACCION DE LA AUDITORIAFORENCE:
FRAUDE FINANCIERO:Los casos de fraude financiero son muchos y muy variados, a manera de ejemplo se puede mencionar los siguientes:Alteración de registros.Apropiación indebida de efectivo o activos de la empresa.Castigo financiero de préstamos vinculados a la alta gerencia.Lavado de dinero y activos.Obtener ilegales beneficios.Pérdidas o ganancias ficticias.
FRAUDE CORPORATIVO:El fraudecorporativo es la distorsión de la información financiera realizada por parte o toda la alta gerencia con ánimo de causar perjuicio a los usuarios de los estados financieros que fundamentalmente son:Prestamistas.Inversionistas.Accionistas.Estado (sociedad).
CARACTERISTICAS DE UN AUDITOR FORENCE
* El auditor forense debe ser un profesional altamente capacitado, experto conocedor de: contabilidad,auditoría, finanzas, informática, técnicas de investigación, legislación penal y otras disciplinas.
* En cuanto a su formación como persona el auditor forense debe ser objetivo, independiente, justo, honesto, inteligente.
* El auditor forense es un profesional valioso y altamente necesario en nuestra actual sociedad, es uno de los llamados a combatir la corrupción financiera, pública yprivada.
INFORME FORENCE: Es una revisión que se efectúa generalmente después de una contigencia. revisa causas o culpables.
DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA E INFORME FORENCE:
Es que la auditoria se puede hacer para prevenir,pueden ser programadas o no y el inforeme es después de que se a hecho el fraude para ver las causas.
PERITAJE: Es una revisión especializada sobre un asunto o un caso que seutiliza legalmente.
PERITAJE INFORMATICO: Es un estudio o, investigación que se realiza para obtener una prueba informática en un asunto judicial para que sirva al juez a definir la culpabilidad o inocencia de ambas partes.
OBJETIVO DEL PERITAJE INFORMATICO: Compensar de cierta manera los daños causados por los criminales o intrusos. La persecución y procesamiento judicial de los criminales....