auditoria

6.6 ACREEDORES:

OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

 Se realiza la adecuada y oportuna causación en las obligaciones
 Las obligaciones adquiridas por el ente están soportadas y autorizadaspreviamente
OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVA

 Determinar si los saldos de las cuentas son realmente los valores adquiridos por bienes y servicios para el cumplimiento de las labores del ente.
 Lasobligaciones adquiridas por el ente están soportadas por documentos validos
CRITERIOS

 Toda causación de obligación debe llevar un soporte de solicitud y facturación del acreedor
 La causaciónde las facturas de los acreedores debe realizar el mismo día de la prestación del servicio o entrega del bien.
 La facturación de los acreedores deben cumplir con las normas mínimas legales deexpedición.
FUENTES DE CRITERIOS

 Manual de causación y pago a proveedores y acreedores
PROCEDIMIENTOS

1. Solicitar al área contable el soporte de la causación de algunos registros de compras debienes o servicios a acreedores que correspondan a diversos meses del año 2013 para verificar que dichos registros sean consecuentes al lineamiento de la ley y del manual de causación y pago deproveedores y acreedores mediante la técnica de inspección
2. Solicitar al área contable el auxiliar de acreedores por edades con corte al 31 de diciembre de 2013 para verificar que las partidas de saldosabiertos no superen los 180 días de no pago mediante la técnica de control
3. Solicitar al área contable el auxiliar de salarios por pagar con corte a 31 de junio de 2013 y 31 de diciembre de 2013 paraverificar que los pagos realizados a los trabajadores correspondan a la de la causación de sus labores por el método de análisis de datos.

CUENTAS POR PAGAR:

OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Se realiza la adecuada y oportuna causación e las obligaciones con los proveedores
 Las obligaciones adquiridas por el ente están soportadas
OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVA

 Determinar si...