Auditoria





CLIENTE: VIDA SAC
EXAMEN:
PERIODO: 2011

CUESTIONARIOS DE LOS CONTROLES INTERNOS
PREGUNTAS
RESPUESTAS
COMENTARIO

SI
NO
N/A


1. COMPRAS CUENTAS POR PAGAR Y EGRESOS DE CAJA

Objetivos Especificos

Los objetivos deberán determinar

a. Verificar si existen adquisiciones de bienes y/o servicios que se encuentran debidamente autorizados, para lo cual considere losiguiente
Se utiliza un manual de procedimientos de compras
Toda adquisición es previamente autorizada por los funcionarios responsables
Se verifica la secuencia numérica de la ordenes de pedido
Existe independencia entre los funcionarios de compra recepción, cuentas por pagar caja, etc

b. Comprobar si existen cuentas por pagar sin haber recibido bienes y servicios, considerar:Existe un departamento de recepción separado
Se utilizan reportes de entradas u otros informes de recepción por escrito
Se examina la existencia recibida, se reclaman los faltantes
Las facturas y reportes de entradas se envían directamente a contabilidad y se registran de inmediato
Se verifican las facturas con las ordenes de compra y notas de entrada
Cuando se pagan las facturas son selladascon el sello pagador y fechador

c. Verificar si existen pagos que no están sustentados documentariamente
Todos los pagos se efectuan con cheque
Se verifica la corrección de las cantidades que da evidencia de tal gestión
Se registran los cheques en el libro de bancos a medida que se preparan
Los funcionarios que firman cheques están debidamente autorizados y verifican que sea adecuada ycompleta la información
Esta prohibido firmar cheques en blanco
Se prepara mensualmente una relación de cuentas por pagar
Se prepara mensual mente conciliaciones bancarias
Se verifica la secuencia de cheques prenumerados
Existe un control sobre los cheques utilizados
Se destruye los cheques inutilizados o cancelados
Se prohíbe la expedición de cheques al portador

d. Verificar si el fondo decaja chica es utilizado correctamente.
El fondo de caja chica esta debidamente autorizado
Este fondo mantiene montos razonable
Los desembolsos y reembolsos son aprobados
Los documentos pagados son anulados mediante el sello fechador pagador
se realizan arqueos periódicos

e. Verificar si pueden adquirirse activos fijos o disponerse de ellos sin la debida autorización
Las requisicionespara la compra de activos fijos o para reparaciones mayores se aprueban por un funcionario responsable
La sección responsable reporta los activos fijos desechados
Se llevan registros detallados de activos fijos y de su depreciación acumulada.

Prueba de transacciones

Los procedimientos de prueba de transacciones incluyen:

a. Obtener el registro de órdenes de compra y efectuar lossiguientes procedimientos.
Verificar la secuencia numérica de las ordenes de compra emitidas
Seleccione una muestra y verifique el cumplimiento de los términos de entrega especificados en las ordenes de compra
La muestra seleccionada debe ser confrontada mediante a las ordenes de compra con las notas de ingresos etc.

b. Obtener el registro de ordenes de compra y efectuar los siguientesprocedimientos:
Verifique las sumas verticales y horizontales del registro de cuentas por pagar y coteje los totales con el libro mayor
Seleccione una muestra significativa y comparar la información que aparece en ella con los asientos contables nota de entrega o almacén
Compruebe si las cuentas por a pagar seleccionadas se encuentran debidamente autorizados por los funcionarios respectivos.
Verifique silas muestras fueron pagadas y si las mismas se encuentran registrados en el libro bancos
Compare el detalle de las facturas de materiales y mercancías con los registrado en las tarjetas kardex valorado

c. obtener el libro caja y el libro bancos y efectué lo siguiente
verifique las sumas verticales y horizontales y confróntelo con el libro mayor
seleccione un número suficiente de cheques...