Auditoria

2. LIBROS DE ACTAS

¿Fue oportuno el registro ante la Cámara de Comercio o entidades de control?

¿Las actas están firmadas por Presidente y Secretario?

¿Se ajusta el contenido de las actas a lo dispuesto en el articulo 189 y

431 del código de comercio?

¿Se inscribió ante la Cámara de Comercio la junta directiva?

¿Si existen folios anulados, se anulan correctamente señalando sobrelos mismos la fecha y la causa de la anulación, suscrita por el responsable de la anotación con indicación de su nombre completo?

¿Se conservan estos libros de una manera adecuada en un ambiente

seguro?

¿Contienen todas las actas resultantes de las reuniones realizadas por

el máximo organismo y por la junta directiva?

¿En las actas de aprobación de los estados financieros seincluyen los cinco estados financieros objeto de aprobación y el informe de revisor fiscal, si lo tiene?

¿Se encuentren en orden consecutivo y cronológico?

¿Las decisiones y deliberaciones en las reuniones cumplieron con el

quórum legal y estatutario?

¿Se estableció la forma de convocatoria para la reunión?
3. LIBRO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

Si la sociedad es por acciones solicite el librodebidamente registrado para inscribir acciones y verifique lo siguiente:

¿El libro se encuentra registrado previamente a su diligenciamiento, ante las autoridades o entidades competentes en el lugar de su domicilio principal, con el objeto que estos libros sirvan de prueba?

¿Si existen folios anulados, se anulan correctamente señalando sobre los mismos la fecha y la causa de la anulación,suscrita por el responsable de la anotación con indicación de su nombre completo?

¿Los títulos expedidos se han registrado con indicación de su numero y fecha de inscripción, la enajenación o traspaso de acciones, los embargos y demandas judiciales que se relacionen con ellas, las prendas y demás gravámenes o limitaciones de dominio, si fueren nominativas?

¿Contiene la información necesariapara determinar el numero de aportes de cada socio o accionista (nombre, nacionalidad, domicilio, identificadón y numero de cuotas o acciones que posea en la compañía, embargos, gravámenes y cesiones).

¿Se conservan en un ambiente seguro?
4. LIBROS OFICIALES

Solicite al departamento competente lo siguientes libros oficiales: Libro Mayor, Libro Diario, Libro de Inventarios y balances. Unavez obtenidos los libros realice el siguiente trabajo:

¿Se encuentran debidamente actualizados? (según lo dispuesto en el

Articulo 654 de E.T).

Se encuentran con numeración consecutiva y en orden cronológico?

¿Los libros se encuentran en idioma castellano, por el sistema de

partida doble, en libros registrados?

¿Se encuentran numero y fecha de los comprobantes de contabilidadque los respalden?

¿Los libros no contienen alteraciones en los asientos, el orden de la

fecha de las operaciones a que estos se refieren?

¿Los libros presentan espacios que faciliten intercalaciones o

adiciones al texto de los asientos o a continuación de los mismos?

¿Los libros no contienen raspaduras o correcciones en los asientos?

¿Los libros presentan saltos en elconsecutivo de sus hojas o mutilaciones en los mismos?
¿Los libros se encuentran registrados en la moneda funcional del país?
¿Los libros se encuentran en la sede principal de la CÍA.?
5. ERINTENDENCIA DE SOCIEDADES

¿La sociedad esta obligada a reportar información a la Supersociedades.

¿Si la respuesta anterior es positiva, la información se presento dentro de los plazos correspondientes?

¿Haordenado la Superintendencia rectificaciones de la información por no ajustarse a las instrucciones impartidas por ella?

¿Se han contestado las observaciones hechas por la superintendencia?

¿Los funcionarios mencionados en la carátula de la información suministrada a la Supersociedades son los mismos que desempeñaban los cargos a la fecha del balance respectivo?

¿Se enviaron a la...