auditoria



UNIVERSIDAD DEL QUINDÍO







PLAN GENERAL DE




AUDITORIA




PGA 2013




UNIVERSIDAD DEL QUINDÍO



PRODUCTO AUDITORIA

ENTIDAD UNIVERSIDAD DEL QUINDÍO

REPRESENTANTE
LEGAL ALFONSO LONDOÑO OROZCO

VIGENCIA 2013

EQUIPO DE AUDITOR

LUZ DELLY ROJAS VALBUENA
DANIEL HERNANDEZ ROJAS
ALBERTO MOLANO CORDOBA
PAOLA ANDREAMORALES ESCOBAR









INTRODUCCIÓN

La Evaluación Independiente, considerada como parte del Subsistema de Control de Evaluación, en esencia constituye un control del Sistema de Control Interno, que profundiza las debilidades y deficiencias de Control en la operación de la entidad pública. De allí que su focalización se dé en la Gestión, evaluando en forma independiente los procedimientosmediante los cuales se ejecutan las actividades y tareas, estableciendo posibles deficiencias, irregularidades, errores, riesgos, pérdida de recursos y bienes en la ejecución de las actividades de la entidad.
Con base en lo anterior, el diseño e implementación de la Auditoría Interna como elemento estándar de Control, debe estar orientado a la construcción de métodos, procedimientos yherramientas que al utilizarse en procesos de evaluación independiente apoyen la protección de los intereses de la organización pública, proporcionando las bases para una acción correctiva adecuada.
Igualmente su orientación es la de promover el cumplimiento efectivo de la finalidad social de la entidad pública, instruyendo recomendaciones de cambio que mejoren la gestión de las operaciones.


LaAuditoría Interna como herramienta de gestión y elemento Estándar de Control Interno, actúa adicionalmente como función asesora de la máxima autoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizando su acción permanente a la protección de los intereses de la organización.
















FINALIDAD Y OBJETIVOS

El Plan General de Auditoría PGA, tiene como propósito planear,articular, armonizar y estandarizar el desarrollo y aplicación de la auditoría interna.
La Auditoría Interna debe tener su finalidad en tres aspectos básicos de evaluación:
- Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales, legales, reglamentarias y de autorregulación que le son aplicables.
- Estratégico: hace referencia al proceso mediante el cual se evalúa ymonitorea el desempeño de los sistemas gerenciales de la entidad, evalúa el logro de los objetivos misionales.
- Gestión y Resultados: verifica las actividades relativas al proceso de gestión de la entidad, con el fin de determinar el grado de economía, eficiencia, eficacia, efectividad en el manejo de los recursos y los controles. Además de los métodos de medición e información sobre el impactoo efecto que producen los bienes y servicios entregados a la ciudadanía o partes interesadas.




JUSTIFICACIÓN AUDITORIA


El ejercicio de la Auditoría Interna comprende básicamente cuatro fases a saber: Planeación, Ejecución, Informe y Seguimiento.

Su ejecución se soporta en el conjunto de Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscan estandarizar los procesosauditores y formalizar el trabajo de auditoría propiamente dicho.

Las auditorias deben realizarse con base en un Programa de Auditoria Interna, documento de trabajo detallado que se constituye en la guía para la ejecución del Plan de Auditoría Interna por parte de la Oficina de Control Interno.

Los resultados de la Auditoría son comunicados al representante legal de la entidad y a cada uno de losniveles directivos responsables para que acojan las recomendaciones, e implementen las acciones de mejoramiento sugeridas por la Oficina de Control Interno.








El proceso auditor se basa en las siguientes normas de referencia:

- Constitución Política de Colombia
- Ley 87 de 1993.
- Decreto 1826 de 1994.
- Decreto 1537 de 2001.
- Decreto 1599 de 2005
- Normas de Auditoria...