Auditoria

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NIA 220 “Control de Calidad en una Auditoría de Estados financieros”

1- En el contexto de la NIA 220, quién es responsable por los sistemas de control de calidad, políticas y procedimientos? Cuáles son sus obligaciones conrelación al Sistema de Control de Calidad?

Los sistemas de control de calidad, políticas y procedimientos son responsabilidad de la firma de auditoría. De acuerdo con la NICC 1 (Norma Internacional de Control de Calidad), la firma tiene la obligación de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le brinde seguridad razonable de que:

a) La firma y su personal cumplen con lasnormas profesionales y con los requisitos legales y de regulación aplicables; y

b) Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.1

2- Cuál es el objetivo del auditor, relacionado con el Control de Calidad?

El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditorseguridad razonable de que:

a) La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables; y

b) El dictamen del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.

3- En cuanto al desempeño del trabajo, qué tareas incluyen y son asumidas por el socio del trabajo?

El cuanto al Desempeño del trabajo, las tareas que incluye sonla Dirección, la Supervisión y el Desempeño.

El socio del trabajo deberá asumir responsabilidad de:

a) La dirección, supervisión y desempeño del trabajo de auditoría en cumplimiento con normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicable, y

b) Que el dictamen del auditor sea apropiado en las circunstancias.


4- ¿Qué incluye el sistema de control decalidad y cuáles son sus elementos?

El sistema de control de calidad incluye políticas y procedimientos que tratan cada uno de los siguientes elementos:

* Responsabilidades de los dirigentes por la calidad dentro de la firma.
* Requisitos éticos relevantes.
* Aceptación y continuación de relaciones de clientes y de trabajos específicos.
* Recursos humanos.
*Desempeño del trabajo.
* Monitoreo.

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NIA 700 “FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN Y DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS”

1. ¿Cuáles son los objetivos del auditor, en el contexto de la NIA 700 “Formación de una Opinión y dictamen sobre los Estados Financieros”

Los objetivos del auditor son:

a) Formarse una opinión sobre losestados financieros con base en una evaluación de las conclusiones de la evidencia de auditoría obtenida; y

b) Expresar claramente esa opinión mediante un dictamen por escrito que también describa la base para esa opinión.

2. ¿Qué es la opinión “no calificada”, “en limpio” o “sin salvedades”?

Opinión no calificada, en limpio o sin salvedades es la opinión expresada por elauditor cuando concluye que los estados financieros están preparados, respecto a todo lo importante, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.

3. Cuáles son los elementos que debe incluir un dictamen de Auditoría preparado de conformidad a Normas Internacionales de Auditoría?

a) Un título;

b) Un destinatario, según lo requieran lascircunstancias del trabajo;

c) Un párrafo de introducción que identifique los estados financieros auditados;

d) Una descripción de la responsabilidad de la administración de la entidad en la preparación de los estados financieros;

e) Una descripción de la responsabilidad del auditor de expresar una opinión sobre los estados financieros y el alcance de la auditoría,...