auditoria

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U N I V E R S I D A D T E C N O L O G I C A E Q U I N O C C I AL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
ESCUELA

DE

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD A DISTANCIA

TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE
LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA – CONTADURIA
PUBLICATEMA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA CONTROL DE CAJA,
CAJA CHICA, BANCOS, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR PARA UNA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE LIBROS
Y PAPELERIA
ELABORADO POR:
NELLY PANCHI HERRERA
DIRECTOR DE TESIS
ING. XAVIER ORTEGA

Quito – Noviembre, 2007

AGRADECIMIENTO

Un profundo agradecimiento a mi madre,
mis hermanos, a todas y cada una de las personas
que me apoyaron enla elaboración de mi tesis,
gracias por su voz de aliento e impulso
para seguir adelante

En especial debo reconocer al Ing. Xavier Ortega
por brindarme el apoyo profesional y
Humano, para conseguir mi titulo de
Licenciada en Contabilidad y Auditoria
Al señor Angel Segura Gerente General
de la empresa Dilipa Cia. Ltda.
por haberme proporcionado facilidades y la
información necesaria paradesarrollar este
trabajo

NELLY

DEDICATORIA

A la memoria de mi padre
Sergio Panchi

A mi madre Laura Herrera por el cariño
y comprensión incondicional

A mi hermana Silvia y mis hermanos
por su apoyo constante y empuje

NELLY

C E R T I F I C A D O

Certifico que la presente tesis desarrollada por
su autora, bajo mi supervisión
resultado

de

un

trabajoconstituye el

de

adecuadamente estructurado.

Ing. Xavier Ortega Haro
DIRECTOR

investigación

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C E R T I F I C A D O

Yo Nelly Jacqueline Panchi Herrera, declaro que
soy autora exclusive de la presente investigación
y que esta es original, autentica y personal.
Por lo tanto losefectos legales, académicos y
administrativos que pudieran desprenderse seran
de mi exclusive responsabilidad.

-------------------------------Nelly Jacqueline Panchi Herrera

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INDICE

Página

Introducción
Contenido
CAPITULO I
1
INTRODUCCIÖN
1.1
JUSTIFICACION DEL TEMA
1.2DELIMITACION DEL TEMA
1.3
OBJETIVOS
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.4
FORMULACION DE HIPOTESIS
1.5
VARIABLES
1.6
METODOLOGIA
1.6.1 METODO
1.6.2 METODO DE INVESTIGACION
1.6.3 TECNICAS DE INVESTIGACION

1
2
3
3
3
3
4
4
4
4
4
5

CAPITULO II
2
MARCO TEORICO
2.1
INTRODUCCION
2.1.1 MANUALES
IMPORTANCIA
CLASIFICACION
2.1.2 PROCEDIMIENTO
IMPORTANCIAMANUALES DE PROCEDIMIENTO
2.1.3 CONTROL
IMPORTANCIA
TIPOS DE CONTROL
2.1.4 CONTROL INTERNO
IMPORTANCIA
OBJETIVOS
CLASIFICACION DEL CONTROL INTERNO
DIAGRAMA DE FLUJO DEL CONTROL INTERNO
2.1.5 CAJA
2.1.6 CAJA CHICA
2.1.7 BANCOS
2.1.8 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
2.2
MARCO CONCEPTUAL
2.3
MARCO LEGAL
COMPROBANTES DE VENTA
REQUISITOS Y CARACTERISTICAS COMPROBA DE VENTA
PRINCIPIOS DECONTABILIDAD

6
7
7
7
7
9
9
9
10
10
10
12
13
13
14
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18
20
21
23
25
26
26
27
46

CAPITULO III
3
ANALISIS SITUACIONAL
3.1
DESCRIPCION DE LA EMPRESA
NUESTRO COMPROMISO
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
RECURSOS
ORGANIGRAMA
2
PROCEDIMIENTO
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

50
51
51
51
53
54
54
55
58
60

CAPITULO IV
3

1
2
34

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LAS CUENTAS CAJA,
BANCOS, CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR
COBRAR
INTRODUCCION
OBJETIVO
ALCANCE
FUNCIONES
CONTENIDO
PROCEDIMIENTO PARA LA CUENTA CAJA
OBJETIVO
ALCANCE
RESPONSABILIDAD
NORMAS GENERALES
DESCRIPCION DEL PROCESO
REGISTROS CONTABLES
PROCEDIMIENTO PARA LA CUENTA CAJA CHICA
OBJETIVO
ALCANCE
RESPONSABILIDAD
NORMAS GENERALES...