auditoria

Universidad Católica de la Santísima Concepción
Certamen 1
Auditoria de Estados Financieros
1. ¿Cómo inciden los sistemas de control interno en el enfoque de auditoría?¿Como
afectan los riesgos el enfoque de auditoria? (2 punto)
Inciden en el tipo de procedimientos que se deben aplicar. Si existe un buen
sistema de control interno es posible aplicar un enfoque de cumplimiento
(revisión decontroles). Por el contrario, si no es posible confiar en el sistema de
control interno, se debe aplicar un enfoque sustantivo de detalle.
Por su parte, los riesgos pueden afectar el enfoque ya que si estos provienen de
controles o de detección, harán mas o menos intensiva la auditoría en el uso de
procedimientos sustantivos en la medida que sean mas alto, y viceversa.
2. Teniendo en cuentala definición de activo, considere la siguiente situación (1 punto) :
Una empresa recibe una propiedad del gobierno para el desarrollo de un parque de
diversiones, como parte de los esfuerzos gubernamentales para incrementar el
turismo en el país. El valor justo de la propiedad puede ser medido apropiadamente, y
la entidad posee el control sobre el desarrollo y la operación del parque dediversiones.
¿Puede la entidad reconocer un activo por la propiedad recibida en donación del
gobierno?. Justificar la respuesta.
El activo debe ser registrado ya que se tiene el control, tiene la posibilidad de
generar flujos, es consecuencia de un hecho pasado (la donación), y su valor
puede ser medido al ser conocido su valor justo.
3. Identifique al menos 5 controles en el sistema de pago delsistema de pago, y al
menos dos debilidades (2 puntos).
Usted ha sido contratado por el directorio de Ferrometal Ltda., para realizar la
auditoría de los estados financieros de esa Sociedad al 31 de diciembre de 2010.
Ferrometal Ltda. es una empresa del sector metalúrgico dedicada a la producción y
comercialización de envases al vacío.
La empresa posee 2 plantas industriales, una de lascuales se encuentra ubicada en
la ciudad de Valparaíso y la otra en Concepción, y una administración central que
funciona en Santiago. En la etapa de evaluación del sistema de control interno, usted
ha efectuado el relevamiento descriptivo del proceso de pagos, obteniéndose los
siguientes antecedentes:
El Departamento de Pago a proveedores lleva un archivo lógico y su correspondiente
archivofísico, de facturas pendientes de pago, ambos ordenados por fecha de

vencimiento. Diariamente un empleado del departamento de Sistemas imprime por
duplicado el detalle de las facturas a pagar, enviando el original a Pagos a
proveedores, y el duplicado al Gerente de Administración y Finanzas para que
verifique la disponibilidad de efectivo para realizar estos pagos.

Un empleado delDepartamento de Pago a Proveedores obtiene del archivo físico de
facturas pendientes de pago, las facturas que corresponde pagar cada día, y en base
a las mismas, se preocupa de la siguiente tarea: Preparar las órdenes de pago que
son prenumeradas, e incluyen el nombre del Banco, número de cheque, nombre y
código del proveedor, y monto.
Otro empleado del sector prepara un legajo por cada pago, con lasiguiente
documentación: Factura Original, Orden de Pago – original y duplicado y el cheque,
los cuales son emitidos nominativos pero no cruzados, el que envía al Gerente de
Administración y finanzas para su firma y aprobación, quien retiene el duplicado de las
órdenes de pago y las envía posteriormente a contabilidad, verifica coincidencia entre
el importe del cheque y la factura, firma estaúltima en señal de pago cursado y envía
la siguiente información al Gerente General: Factura original, Orden de Pago –
Original, Cheque.
El Gerente General verifica que la factura y orden de pago este firmada por el Gerente
de Administración de Finanzas (de lo cual no queda evidencia), firma los mismo
documentos además del cheque, devuelve estos documentos al Gerente de
Administración y...