Auditoria

CLIENTE:


FECHA DE LA AUDITORIA:

REVISION DE CONTROL INTERNO EN:

PROGRAMA DE TRABAJO DE:

INVENTARIOS

PREPARADO POR:

APROBADO POR GERENTE:

FIRMAS

APROBADO POR SOCIO:

PROCEDIMIENTOS

TIEMPO
REAL

TIEMPO
ESTIMADO

E
A
E
A
REFERENCIA
HECHO
POR
Comentarios

OBJETIVOS DEL AREA

A)COMPROBAR LA EXISTENCIA FÍSICA Y LAPROPIEDAD Y QUE SE INCLUYAN TODOS LOS INVENTARIOS DE LA COMPAÑÍA.

B)DETERMINAR LA EXISTENCIA DE GRAVÁMENES.

C)COMPROBAR QUE LA VALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS NO EXCEDA EL VALOR DE REALIZACIÓN.

D)VERIFICAR QUE EXISTA CONSISTENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE VALUACIÓN.

E)COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACIÓN EN EL BALANCE Y REVELACIONES DE RESTRICCIONES.

IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGODE AUDITORIA

1.CAMBIOS FRECUENTES (IMPORTANTES) EN MÁRGENES DE UTILIDAD, COSTOS, MÉTODOS, SISTEMAS, ETC.
2.FRECUENCIA DE AJUSTES (IMPORTANTES) EN INVENTARIOS FÍSICOS.
3.NUEVOS PRODUCTOS EN EL MERCADO, CAMBIOS TECNOLÓGICOS Y PRODUCTOS DESCONTINUADOS.
4.CIFRAS (IMPORTANTES) IDENTIFICADAS COMO OBSOLETAS O DE LENTO MOVIMIENTO, PRODUCCIÓN DEFECTUOSA, NO REGISTRADAS.
5.DISMINUCIÓN O AUMENTO DE LACAPACIDAD DE PRODUCCIÓN.
6.MATERIALES EN PODER (O RECIBIDOS) DE TERCEROS.
7.JUZGAR LA IMPORTANCIA DEL RUBRO EN FUNCIÓN A LA ESTRUCTURA FINANCIERA.
8.PRODUCCIÓN IMPORTANTE CERCA DEL CIERRE CONTABLE.
9.CONTROL DE PRECIOS, RESTRICCIÓN DE IMPORTACIÓN O EXPORTACIÓN.
10.FALTA DE CONTROL PARA SALVAGUARDA FÍSICA.
11.FALTA DE SEGREGACIÓN DE FUNCIONES.
12.INVENTARIOS FÍSICOS EN FECHAS DISTINTAS ALCIERRE CONTABLE.
13.REGISTROS POCO CONFIABLES.
14.PROCEDIMIENTOS DEFICIENTES PARA LA REVISIÓN O ACTUALIZACIÓN DE COSTOS UNITARIOS.

PRELIMINAR

1.CON BASE EN LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO DETERMINE LOS ALCANCES DE ESTA SECCIÓN.

2.DISCUTA CON EL FUNCIONARIO RESPONSABLE LAS FECHAS PARA LA TOMA DE INVENTARIOS FÍSICOS, PARA ELLO UTILICE LOS FORMATOS DE “TOMA DE INVENTARIOS” PROCEDENTES.3.PREPARE CONFIRMACIÓN DE SALDOS DE INVENTARIOS CON MAQUILADORES O CONTRATISTAS, ASÍ COMO, DEL MATERIAL DE TERCEROS QUE SE ENCONTRABA EN LA PLANTA, SEGÚN EL ALCANCE FIJADO.

4.ELABORE UN MEMORANDUM MEDIANTE EL CUAL SE DESCRIBA:

a)TIPOS DE INVENTARIO Y LOCALIZACIONES FÍSICAS.
b)MÉTODOS DE VALUACIÓN AUTORIZADOS Y UTILIZADOS POR LA COMPAÑÍA Y SISTEMA DE COSTEO.
c)SEGREGACIÓN ADECUADA DEFUNCIONES DE AUTORIZACIÓN, CUSTODIA Y REGISTRO DE INVENTARIOS.
d)PERIODICIDAD EN LA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS.
e)LA EXISTENCIA DE SEGUROS Y FIANZAS SOBRE LOS INVENTARIOS.
f)LOS PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS POR LA COMPAÑÍA QUE PERMITAN IDENTIFICAR PROBLEMAS DE OBSOLESCENCIA O LENTO MOVIMIENTO.
g)VOLUMEN DE PRODUCCIÓN.
h)ROTACIÓN O DÍAS EN EXISTENCIA.
i)ARTÍCULOS CON MÁS Y MENOS MÁRGENES DE UTILIDAD.j)PORCENTAJES DE MATERIAS PRIMAS, MANO DE OBRA Y GASTOS INDIRECTOS CON RELACIÓN AL PRODUCTO TERMINADO. (ARTÍCULOS MAS IMPORTANTES O EN GENERAL).

5.EFECTÚE PRUEBAS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS TOMANDO COMO REFERENCIA LO SIGUIENTE:

MATERIA PRIMA:

a)SELECCIONE LAS MATERIAS PRIMAS INDICADAS EN EL ALCANCE.

b)LISTE LAS ÚLTIMAS COMPRAS A LA FECHA DE LA PRELIMINAR, REVISANDO QUE CON ESTAS SEMODIFIQUEN DEBIDAMENTE LOS COSTOS DE LA CONTABILIDAD EN LOS AUXILIARES (YA SEA PEPS, PROMEDIO O UEPS).

c)EXAMINE LA DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO DE COMPRAS VIENDO QUE EXISTA CONSISTENCIA ENTRE EL PEDIDO, LA FACTURA DEL PROVEEDOR Y LA NOTA DE ENTRADA.
EN LOS CASOS DE IMPORTACIONES VER ADEMÁS QUE HAYA CONSISTENCIA CON EL PEDIMENTO DE IMPORTACIÓN.

d)VERIFIQUE QUE EL PAGO SE HAYA REALIZADO CON ELCHEQUE NOMINATIVO PARA ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO.

e)CONCLUYA SI EL PROCEDIMIENTO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS A COSTO HISTÓRICO ES ADECUADO.

REFACCIONES:

a)EFECTÚE PRUEBA DE VALUACIÓN DE SUMINISTROS, REFACCIONES Y/O MATERIALES INDIRECTOS EN ATENCIÓN AL ALCANCE FIJADO SIGUIENDO LOS PASOS INDICADOS ANTERIORMENTE PARA MATERIAS PRIMAS.

b)IDENTIFIQUE SI EXISTE MATERIAL OBSOLETO Y...