auditoria

MEMORANDO DE PLANIFICACION PRELIMINAR
El memorando de planificación preliminar se refiere a establecer parámetros para lograr un eficiente manejo de los recursos humanos de auditoría y permite el logro efectivo de sus objetivos, para la aplicación de un trabajo eficaz, la misma que puede ser mejorada y adaptada a las circunstancias específicas de cada examen.

1. Antecedentes
Lasoperaciones financieras de la Empresa de Transportes Adonay Baeza, en el período de alcance, han sido examinadas por el contador general de la empresa Sr. Martin Roca P.

2. Motivo de la auditoría
En la auditoría a los estados financieros se examinará la cuenta Repuestos y Proveedores, correspondiente de 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013.

3. Objetivo de la auditoría
El objetivo de laauditoría a Empresa de Transportes Adonay Baeza, es dictaminar las cuentas de Repuestos y Proveedores de los estados financieros preparados al 31 de diciembre de 2013, de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

4. Alcance de la auditoría
La auditoría a las cuentas Repuestos y Proveedores en los estados financieros de la Empresa de Transportes Adonay Baeza, se realizarápor el ejercicio económico terminado al 31 de diciembre 2013.

5. Conocimiento de la entidad y su base legal
5.1 Base legal
Mediante Escritura Pública de Inicio de Actividades, extracto publicado en Diario Oficial del 15 de julio de 2005 se creó la Empresa de Transporte por Carretera Adonay Alejandro Baeza Ulloa.

5.2 Principales disposiciones legales
Las actividades y operaciones de laEmpresa Adonay Baeza, están normadas por las siguientes disposiciones específicas, tales como:
• D.L 825 Ley de IVA
• D.L 824 Ley de Renta
• Código del Trabajo.
• Normativa vigente del S.I.I.


5.3 Estructura Orgánica
Para el cumplimiento de sus objetivos, la Empresa de Transporte Adonay Baeza está integrada por los siguientes niveles administrativos:
• Gerente General : Sr. Adonay BaezaUlloa
• Jefe Administración : Sr. Gustavo Sanzana
• Jefe de Contabilidad : Sr. Martin Roca
• Encargado Compras : Sr. Pablo Lorca
• Jefe Logística : Sr. Hugo Guerra
• Encargado Bodega : Sr. Patricio Seguel
• Aministrativos : 4
• Choferes : 4

TOTAL EMPLEADOS : 14

5.4 Objetivos de la entidad
Entre los principales objetivos de la entidad, determinados en su Reglamento seencuentran:
Desarrollar la actividad del Transporte de acuerdo a las leyes y normativas vigentes.
Implementar horarios y turnos de trabajo adecuados para aquellos empleados relacionados directamente con el transporte, como los choferes, velando por que se cumplan los turnos de trabajo y horas de descanso que la ley exige.
Entregar a cada trabajador de la empresa un grato ambiente de unión laboral y decompañerismo.

5.5 Principales actividades, operaciones
La empresa Adonay Baeza, está orientada principalmente al transporte de carga por carretera, estableciendo como domicilio de la entidad la ciudad de Angol en la región de la Araucanía.

5.6 Principales políticas y estrategias institucionales
Como principales políticas establecidas para alcanzar sus objetivos, se han determinado lassiguientes:
Brindar un servicio de calidad a sus clientes, realizando un transporte de carga limpio, que implica evitar posibles daños a la carga y entrega de ésta en el menor tiempo posible.
Desarrollar actividades motivacionales al personal, que les permitan desarrollar su trabajo con agrado y de la forma más eficiente posible.

5.7 Recursos Financieros
Para cumplir con sus actividadesadministrativa- financieras, la empresa de Transporte Adonay Alejandro Baeza Ulloa, cuenta con recursos generados producto de las ventas realizadas a sus clientes, debiendo preocuparse por mantener un mínimo de contratos mensuales para asegurar el funcionamiento de la empresa.
6. Principales Políticas Contables.
El control contable de los recursos financieros y materiales se basa en las Normas...