Auditoria

INFORMACION IMPORTANTE QUE DEBE CONTENER LAS CEDULAS

NOMBRE DEL CLIENTE: En esta parte se identifica la empresa que se está auditando (nombre o razón social).
TITLULO DE LA CÉDULA: En esta parte se escribe nombre del tipo de cedula que se está trabajando (sumaria, centralizadora, analítica, etc.).
INDICE DE REFERENCIA: En esta parte se consigna la simbología que identifica cada cuenta ogrupo de cuentas en los papeles de trabajo, estos deben identificarse con tinta color rojo (B/G, A1, P1, etc.).
FECHA DE EXAMEN: Se consigna la fecha (día, mes y año) en que se realizo el trabajo de campo en cada área.
TITULO DE COLUMNAS: Son los que identifican el tipo de información que debe consignarse en cada columna (Descripción, Saldo según contabilidad, ajustes, saldo según auditoria, etc.).RUBROS EXÁMINADOS: En esta parte se detalla el nombre de las cuentas examinadas.
MARCAS DE AUDITORIA: Deben consignarse según el criterio del auditor con tinta de color rojo y estas hacen referencia a los procedimientos utilizados.
COMENTARIOS: Son aquellas observaciones que se derivan del proceso de evaluación.
CONCLUSIONES: Son los hallazgos que surgen como resultado de la aplicación de losprocedimientos de auditoría.
INÍCIALES DEL AUDITOR QUE PREPARÓ LA CÉDULA
FECHA EN LA CUAL SE COMPLETA LA CÉDULA
FUENTE DE INFORMACIÓN: de donde fue preparado y quien dio la información.

LEGAJO GENERAL
Durante todo el proceso de la auditoría (Planificación, ejecución y comunicación de resultados) se van generado papeles de papeles de trabajo con características especiales, considerando laetapa de la auditoría en la que se originaron, por lo que se hace necesario archivar los mismos, contemplando cada una de estas etapas, a estos archivos se los denomina “Legajos de papeles de trabajo”.
Cada organización de auditoría tiene normalizado la forma y contenido de estos legajos, a
continuación describimos de manera general, el contenido de los legajos de papeles de trabajo, considerandola etapa de la auditoría en la que se originan.

El legajo general debe contener como mínimo:
COPIA DEL INFORME DEL AÑO ANTERIOR.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DEL AÑO CORRIENTE.
CUESTIONARIOS DEL CONTROL INTERNO.
PROGRAMAS DE AUDITORIA.
CARTA SALVAGUARDA.
COMUNICACIÓN DE LOS ABOGADOS DE LA EMPRESA.
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.

CEDULAS DE ESTADOS FINACIEROS
Sonaquellas que contienen el grupo de cuentas que conforman los estados financieros y sirven como base para el desglose de las diferentes cuentas y sirve como índice general para los demás cedulas.

Las cedulas de estados financieros son:

B/G-1 ACTIVO
B/G-2 PASIVO
B/G-3 CAPITAL
P/G ESTADO DE RESULTADOS
EFE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A/R AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

CEDULAS SUMARIASSon aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación. 
  
Las cédulas sumarias normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero conviene que en ellas aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor como resultado de su revisión y de comprobación dela o las cuentas a la que se refiere.
  
Las cédulas sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros correspondientes a un grupo homogéneo, que permita el análisis de manera más eficiente.  Para cada sumaria debe existir un rubro en la Hoja de Trabajo.

Esquema de una cédula sumaria de efectivo:

Las cedulas sumarias pueden estar integradas por las siguientes cuentas:
ACTIVO
AEfectivo y Equivalentes
B Cuentas y documentos por cobrar
C Inventarios
D Gastos pagados por anticipado
E Inversiones Temporales
F Propiedad, Planta y Equipo
G Inversiones Permanentes
H Activo Diferido

PASIVO Y CAPITAL
AA Pasivo Circulante
BB Pasivo a Largo Plazo
CC Pasivo Diferido
DD Capital Social
EE Reservas de Capital
FF Superávit
GG...