auditoria

DISTRIBUIDORES ELÉCTRICOS, S.A.
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA


OF.AUD.INT. 3



Señores
Distribuidores Eléctricos, S.A.

De conformidad con nuestro programa anual de AuditoriaInterna, hemos concluido con la revisión de actividades del CICLO DE EGRESOS-NÓMINA. La revisión cubrió el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2012, y fue realizada por la Lic. WalterEnrique López Noriega y su grupo de colaboradores, durante el período del 1 de agosto al 31 de octubre 2013.

Nuestro trabajo de auditoria fue efectuado de conformidad con los EstándaresInternacionales de Auditoria Interna y las Guías de Auditoria Interna Locales. Nuestra revisión se limitó al ciclo de Egresos-Nómina y las actividades de cómputo que le son relativas.

ASPECTOS IMPORTANTES:1. Verificar que las transacciones de este Ciclo se ejecuten adecuadamente.
2. Verificar las transacciones del ciclo, estén debidamente registradas.
3. Verificar la custodia de los activos.ASPECTOS INDIVIDUALES:

Hallazgo No. 1:
No existe un control sobre las entradas y salidas de los empleados.

Recomendación:
Llevar un control de las entradas y salidas de los empleados.Justificación:
Un deficiente control en las entradas y salidas de los empleados contribuye a que ellos no cumplan con su horario de trabajo, impuntualidad, ausencias con goce de sueldo, etc., un adecuadocontrol contribuye a que el empleado se norme y cumple con su horario de trabajo y que se le pague de acuerdo a su tiempo empleado en sus labores.

Hallazgo No. 2:
La persona que realiza la nominatambién la registra en la contabilidad.

Recomendación:
Debe haber segregación de funciones entre el que prepara y registra la nomina.




Justificación:
Con esta situación la empresa corre elriesgo de malversación de fondos, pagos de más, alteración en sueldos, comisiones, descuentos, etc., por ello debe haber una persona encargada de la preparación y otra encargada de su contabilización....