Auditoria
Páginas: 2 (388 palabras)
Publicado: 1 de agosto de 2010
Cuestionario de control interno para los bienes de uso
Objetivo: obtener evidencia competente y suficiente, que ofrezca una seguridad razonable de que los inmuebles, la planta y el equiporegistrados en las cuentas existen y son propiedad de la compañía o los tiene bajo arrendamiento.
Proposito:
Actividades si no Observaciones de la gerencia
1. Las inversiones, ventas o bajas de maquinariay equipo están autorizadas
2. Se llevan registros detallados para los distintos conceptos especificados en la pregunta anterior.
3. Se comparan estos registros, por lo menos una vez al año,con las cuentas de control del libro mayor general.
4. La empresa practica inventarios físicos periódicamente y los compara con los registros contables.
5. Está en vigor alguna política precisapara la diferenciación entre las adiciones al activo y el mantenimiento y reparaciones del mismo. Explíquese por separado.
6. Se registran las depreciaciones acumuladas por unidades o grupos quecorrespondan con las clasificaciones de bienes de activo fijo depreciable.
7. Las depreciaciones son acumuladas con base en estimación técnica de vida útil probable ( en su caso, describir el métodoutilizado por la empresa)
8. Las depreciaciones fiscales, si son diferentes a las contables, son registradas en cuentas de orden:
9. Los inmuebles, la planta y el equipo registrados en lascuentas existen y son propiedad de la compañía o los tiene bajo arrendamiento
10. Las adiciones y las ventas relacionadas con la cuenta son válidas, fueron debidamente autorizadas y se han registradocorrectamente.
11. No se han cargado a gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas, o viceversa.
12. El costo u otra base de registro de los inmuebles, la planta y el equipo, esadecuada.
13. Se han aplicado métodos correctos de depreciación, en forma consistente con el año anterior, a todas las partidas de inmuebles, planta y equipo que deban ser depreciados.
14. Los...
Objetivo: obtener evidencia competente y suficiente, que ofrezca una seguridad razonable de que los inmuebles, la planta y el equiporegistrados en las cuentas existen y son propiedad de la compañía o los tiene bajo arrendamiento.
Proposito:
Actividades si no Observaciones de la gerencia
1. Las inversiones, ventas o bajas de maquinariay equipo están autorizadas
2. Se llevan registros detallados para los distintos conceptos especificados en la pregunta anterior.
3. Se comparan estos registros, por lo menos una vez al año,con las cuentas de control del libro mayor general.
4. La empresa practica inventarios físicos periódicamente y los compara con los registros contables.
5. Está en vigor alguna política precisapara la diferenciación entre las adiciones al activo y el mantenimiento y reparaciones del mismo. Explíquese por separado.
6. Se registran las depreciaciones acumuladas por unidades o grupos quecorrespondan con las clasificaciones de bienes de activo fijo depreciable.
7. Las depreciaciones son acumuladas con base en estimación técnica de vida útil probable ( en su caso, describir el métodoutilizado por la empresa)
8. Las depreciaciones fiscales, si son diferentes a las contables, son registradas en cuentas de orden:
9. Los inmuebles, la planta y el equipo registrados en lascuentas existen y son propiedad de la compañía o los tiene bajo arrendamiento
10. Las adiciones y las ventas relacionadas con la cuenta son válidas, fueron debidamente autorizadas y se han registradocorrectamente.
11. No se han cargado a gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas, o viceversa.
12. El costo u otra base de registro de los inmuebles, la planta y el equipo, esadecuada.
13. Se han aplicado métodos correctos de depreciación, en forma consistente con el año anterior, a todas las partidas de inmuebles, planta y equipo que deban ser depreciados.
14. Los...
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