Auditoria

Universidad Veracruzana
Facultad de Contaduría, Administración y Sistemas
Experiencia Educativa: Auditoria 2

Maestra: Aide Hernández Trujillo

Integrantes:
Amanda Alvarado Díaz
María de Lourdes Álvarez Morales
Teresa de Jesús Hernández Barradas
Dulce Olivia Prado Martínez
Karla Daniela Hernández Cruz
Daniela Hernández Cruz
Francisco Rafael López Gonzales
FernandoManuel Suárez Durán
José Luis Díaz Fernández


Temas: Informes especiales y boletines 600,610 y 620

Sección: 705

REVISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA REALIZADA POR EL AUDITOR INDEPENDIENTE DE LA ENTIDAD.
ANTECEDENTES
A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011, ENTRA EN VIGOR EL BOLETÍN 9020 DE LAS NORMAS DE REVISIÓN, SUSTITUYENDO PARA TODOS LOS EFECTOS AL BOLETÍN 4050, INFORME SOBRE LAREVISIÓN LIMITADA DE ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS, DE LAS NORMAS DE AUDÍTORIA GENERALMENTE ACEPTADAS EN MÉXICO.
INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA
INFORMACIÓN FINANCIERA QUE SE PREPARA Y PRESENTA DE ACUERDO CON EL MARCO CONTABLE APLICABLE.
COMPRENDE UN JUEGO DE ESTADOS FNANCIEROS POR UN PERIODO MÁS CORTO QUE EL EJERCICIO ANUAL DE LA ENTIDAD.

PRINCIPIOS GENERALES
• CÓDIGO DE ÉTICAPROFESIONAL
• POSTULADOS QUE GOBIERNAN LAS RESPONSABILIDADES PROFESIONALES DEL CONTADOR PUBLICO SON:
a) INDEPENDENCIA DE CRITERIO
b) CALIDAD PROFESIONAL DE LOS TRABAJOS
c) PREPARACIÓN Y CALIDAD PROFESIONAL
d) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
e) SECRETO PROFESIONAL
f) OBLIGACIÓN DE RECHAZAR TAREAS QUE NO CUMPLAN CON LA MORAL
g) LEALTAD HACIA EL PATROCIADOR DE LOS SERVICIOS
h) RETRIBUCIÓN ECONOMICAi) IMPLEMENTAR PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CALIDAD APLICABLES AL TRABAJO PARTICULAR
j) PLANEAR Y REALIZAR LA REVISIÓN CON UNA ACTITUD DE ESCEPTICISMO PROFESIONAL

OBJETIVO
EXPRESAR UNA CONCLUSIÓN SOBRE ALGO QUE LE HAGA CREER QUE LA INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA NO ESTÁ PREPARADA, EN TODOS LOS ASPECTOS IMPORTANTES, DE ACUERDO AL MARCO CONTABLE APLICABLE.
UNA REVISIÓN CONSISTE EN HACERINVESTIGACIONES, PRINCIPALMENTE CON LAS PERSONAS RESPONSABLES DE LOS ASUNTOS FINANCIEROS Y CONTABLES, ASI COMO APLICAR PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS Y DE REVISIÓN.
LLAMA LA ATENCIÓN DE ASUNTOS QUE AFECTEN LA INFORMACIÓN, PERO NO PROPORCIONA TODA LA EVIDENCIA QUE SE REQUERIRÍA EN UNA AUDITORÍA.

PROCEDIMIENTOS PARA UNA REVISIÓN
• ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO, INCLUYENDO EL CONTROLINTERNO
• INVESTIGACIONES, PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS Y OTROS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN

INFORME DE LA NATURALEZA, EXTENSIÓN Y RESULTADOS
• DESVIACIÓN AL MARCO CONTABLE APLICABLE
a) Con salvedad
b) Adversa
• LIMITACIONES AL ALCANCE
• LIMITACIONES AL ALCANCE IMPUESTAS POR LA ADMINISTRACIÓN
• NEGOCIO EN MARCHA E INCERTIDUMBRES IMPORTANTES
• OTRAS CONSIDERACIONES

BOLETIN 4160
INFORMEPARA AGENTES DE VALORES
INTRODUCCION
Dentro de los medios de financiamiento, las empresas cuentas con la opción de colocar valores, ya sea de capital o de deuda. Para esto, en México, la CNBV tiene establecidos procedimientos administrativos para la inscripción de dichos valores en el RNVI, así como de la aprobación de ofertas públicas.
En EEUU, para la colocación de valores, se maneja laemisión de un informe (confort letter), por parte del auditor a los agentes de valores, acerca de la información financiera contable, como requisito para hacer dicha colocación. En México, dada la globalización de mercados financieros, esta actividad es llevada a la práctica por algunos agentes de valores. Este ¨informe¨ esta contenido de manera parcial en el Boletín 4120 ¨Informe del auditor sobre elresultado de la aplicación de procedimientos de revisión previamente convenidos¨.
Del mencionado informe, el agente de valores los analizara y establecerá la razonabilidad de la información, aplicando procedimientos específicos acerca de la calidad de la información y de la congruencia entre los EEFF y otra información financiera adicional a los mismos y sus registros contables.
Este boletín...