AUDITORIA

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

GUÍA DE AUDITORÍA DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
AJUSTADA EN EL CONTEXTO SICA

Sandra Morelli Rico
Contralora General de la República

FEBRERO 2013

Sandra Morelli Rico
Contralora General de la República
Carlos Felipe Córdoba Larrarte
Vicecontralor
Carlos Augusto Cabrera Saavedra
Director Oficina de Planeación
Ana María SilvaBermúdez
Contralora Delegada para el Sector de Minas y Energía
Mario Solano Calderón
Contralor Delegado para el Sector Social
Rafael Enrique Romero Cruz
Contralor Delegado para el Sector
Defensa, Justicia y Seguridad
Ligia Elena Borrero Restrepo
Contralora Delegada para el Sector Gestión
Pública e Instituciones Financieras
Luis Alberto Higuera Malaver
Contralor Delegado para elSector Agropecuario
Jorge Enrique Cruz Feliciano
Contralor Delegado para el Sector Medio Ambiente
Nelson Izáciga León
Contralor Delegado para el Sector de Infraestructura
Física, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y
Desarrollo Regional
Javier Alonso Lastra Fuscaldo
Contralor Delegado para Investigaciones
Margarita Barreneche Ortiz
Directora Oficina de Comunicaciones
MagdaBetsabé Briceño Muñoz
Diseño y diagramación

EQUIPO DE TRABAJO
Carlos Augusto Cabrera Saavedra
Director Oficina de Planeación
María Judith Reyes Gómez
Asesora de Gestión
José Miguel Zambrano Guerrero
Coordinador de Gestión
Jaime Rodríguez Tibocha
Profesional Universitario
Agobardo Cagua Castellanos
Apoyo profesional en asuntos de auditoría y de SICA
Beatriz García García
ApoyoDigitación

CONTENIDO
CONTENIDO .......................................................................................................................... 4
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 8
1.

GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA DE LA CGR ..................................................... 91.1.
1.2.

Definición de auditoría .............................................................................................. 9

1.3.

Componentes básicos de la auditoría ....................................................................... 9

1.4.

Enfoque de la auditoría ........................................................................................... 10

1.5.Propósitos de la auditoría ....................................................................................... 11

1.6.

Alcance de la auditoría ........................................................................................... 12

1.7.
2.

Normas de Auditoría ................................................................................................. 9Resultados esperados de la auditoría ..................................................................... 12

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA..................................................................................... 12
2.1.

Planificación del PGA ............................................................................................. 13

2.1.1.

Determinación de la ImportanciaRelativa- IR. ................................................. 14

2.1.2.

Matriz de Control – MC. ................................................................................... 15

2.1.3.

Determinación del Nivel de Riesgo – NR ......................................................... 15

2.1.4.

Priorización de entes objeto de control fiscal - Ranking................................... 19

2.1.5.

Determinación de Prioridades Nacionales y de las UES .................................. 20

2.2.

Programación y Seguimiento del PGA .................................................................... 21

2.2.1.

Presentación y Aprobación del PGA ................................................................ 22

2.2.2.

Modificaciones al...