Auditoria

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes

Agrupan las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes,diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, así como las suscripciones de capital pendientes de pago.

NOMENCLATURA Y DEFINICIONES DE LAS SUB-CUENTAS |
141 Personal | Cuentas por cobrar alpersonal por préstamos, adelantos o entregas a rendir cuenta, excepto al personal de gerencia. |
142 Accionistas (o socios) | Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no pagadas, o préstamos quese les haya otorgado. |
143 Directores | Cuentas por cobrar por gastos a rendir u otros conceptos. |
144 Gerentes | Incluye las cuentas por cobrar al personal de gerencia. |

148 Diversas |Cualquier otra cuenta por cobrar no señalada en las divisionarias anteriores. |

Programas de Auditoria

Empresa: SAFARI S.A.A.
Rubro o cuenta contable: Cuentas por cobrar al personal, a losaccionistas, directores y gerentes.
Período: Año 2010

Nº | Procedimientos | Hecho por | Ref. P/T | Tiempo | Observaciones |
01 | Solicite la lista de acciones si concuerda con el estatuto de laempresa y verifique si éstas tienen acciones no suscritas. | M.H | 01 – cta 14 – 2010 | 10 min | |
02 | Solicite la lista de accionistas que han solicitado préstamo a la empresa, y compruebe siéstas están sustentadas con documentación fiable. | M.H. | 02 – cta 14 – 2010 | 20 min | |
03 | Compare si los préstamos otorgados a los accionistas están dentro de los parámetros establecidos por laempresa para éstos. | M.H. | 03 – cta 14 – 2010 | 10 min | |
04 | Verifíquese si los Directores han recibido dieta por adelantado y cerciórese si están sustentadas con comprobante de egreso. | M.H.| 04 – cta 14 – 2010 | 15 min | |
05 | Compruebe si el rendimiento de cuentas coincide con los montos de los Comprobantes de pago recibidos. | M.H. | 05 – cta 14 – 2010 | 20 min | |
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