AUDITORIA



CARTA DE

CONTROL

INTERNO





Trujillo, 19 de Abril del 2013

Señor:
Pedro Gómez
Gerente General de la Empresa “Panadería y Pastelería Pedro”
Presente

Asunto: Carta de Control Interno,
Auditoria al Ejercicio 2012

Muy señor nuestro:

Nos es grato dirigirnos a usted, en relación al asunto del rubro, para hacer llegar adjunta a la presentenuestra carta de control interno, conteniendo observaciones relacionados con aspectos contables y de control interno, provenientes de la auditoría realizada a los estados financieros del ejercicio 2012.

Con tal motivo, para cada una de las observaciones se han formulado nuestras recomendaciones, a fin de que vuestra gerencia se sirvadisponer las acciones necesarias para superarlas.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted.



Atentamente.

Lucila Epifania Solano Luján
Contador Público Colegiado
Matrícula 2104



EMPRESA “Panadería y Pastelería Pedro”
CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2012
I. ANTECEDENTES 
La auditoria se ha efectuado a solicitud de la empresa “Panadería y Pastelería Pedro” y deacuerdo a lo pactado contractualmente con fecha con fecha 15 de Marzo del 2013.
II. ALCANCE DE AUDITORIA
La auditoria comprende el examen a los estados financieros del Ejercicio 2012 así como la información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su confiabilidad, enmarcándonos dentro de las normas de auditoria generalmente aceptadas.
 
III.OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Como resultado del examen y evaluación de los controles internos se detectaron observaciones, las mismas que con sus respectivas recomendaciones se enuncian más adelante, a efectos que la alta dirección de la empresa se sirva disponer las acciones necesarias para su superación. 






CAJA – BANCOS
1. INEXISTENCIA DE UNACAJA CHICA:
De acuerdo a las evaluacionesrealizadas en el área de caja y bancos, se determinó que no existe una caja chica
Hecho que incumple la Directiva Nº 110-213, la que señala “que toda empresa debe tener una caja chica si es necesario.
Situación que no permite comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja dinero enefectivo.
Debido a la falta de compromiso para llevar una mejor recaudación de dinero.

SE RECOMIENDA: Que la empresa implemente una caja chica para que esta lleve un mejor control adecuado.


2. INEXISTENCIA DE PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL:
En la evaluación del control interno se ha determinado que no existen programas específicos de capacitaciones para el personal, a pesar de estarplasmado en una de las políticas.
No cumple con las políticas de la empresa, específicamente en políticas de caja y bancos, art°2 inciso c.
El personal podría no realizar sus funciones de acuerdo a las necesidades de la empresa, y podrían caer en la rutina.
Esto se debe a la desorganización y poca planificación, donde se debe procurar establecer por lo menos una vez al año una capacitación,para mejorar el rendimiento.

SE RECOMIENDA: A la gerencia que haga llegar al responsable del área de caja la necesidad programar y presupuestar programas de capacitación.




CUENTAS POR COBRAR


1. NO HAY PERSONA ESPECÍFICA QUE VELE POR LOS VENCIMIENTOS DE LAS FACTURAS Y DEMÁS DOCUMENTACIÓN:
De acuerdo al análisis del área de cuentas por cobrar se observó que la empresa no cuenta con unapersona específica que vea los vencimientos de las facturas y además custodie la documentación.
Hecho que incumple la directiva N° 005-132, en el que se señala que solo una persona debe ser la encargada de supervisar las cuentas por cobrar.
Situación que no permite llevar un control adecuado dentro de cuentas por cobrar, perjudicando económicamente a la empresa.
Se debe a que el dueño de la...