Auditoria

ÍNDICE
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I. LA AUDITORÍA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL, CARACTERÍSTICAS E IMPLICACIONES ÉTICAS.
OBJETIVO DE LA UNIDAD…………………………………………………………………………………………… ..……………3
1.1 CONCEPTO UNIVERSAL DE
AUDITORÍA........................................................................................................................ .3
1.2 CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LACONTADURÍA PÚBLICA................ ......3
1.3 AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS....................................................................................................................... .6
1.4 ENFOQUE DE LA AUDITORÍA EN PROFESIONES DISTINTAS A LA CONTADURÍA PÚBLICA............................... .7
1.5 CÓDIGOS DE ÉTICAPROFESIONAL........................................................................................................................... ...... 7
AUTOEVALUACIÓN…………..…………………………………………………………………………........ .8
II. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD……………………………………………………………………………………………………….... 10
2.1. NORMAS DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
IMCP.................................................................................... 10
2.2. NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORÍA............................................................................................................. .19
2.3. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA……………………………………………………………………..... .19
2.4. PAPELES DE TRABAJO………………………………………………………………………………………………….........2 0
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......23
III. PLANEACIÓNTÉCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORÍA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD……………………………………………………………………………………………………….... 25
3.1. CONCEPTO……………………………………………………………………………………………………………………..25
3.2. OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………………….......25
3.3. PRIMER CONTACTO CON EL USUARIO………………………………………………………………………………..... .25
3.4. TÉCNICAS DE AUDITORÍA………………………………………………………………………………………………... .... 26
3.5.EL LICENCIADO EN CONTADURÍA COMO AUDITOR EXTERNO………………………………………………........... 30
3.6. PROPUESTA DE SERVICIOS Y HONORARIOS PROFESIONALES…………………………………………………….30
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......32
IV. ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD…………………………………………………………………………………………………………34
4.1. ETAPAS DE LA AUDITORÍA: PRELIMINAR, INTERMEDIA YFINAL…………………………………………………… .34
4.2. RIESGO DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………………………………………. .36
4.2.1. IMPORTANCIA RELATIVA…………………………………………………………………………………....... .36
4.2.2. ASEVERACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS …………………………………………..................36

El presente documento se realizó con base a la información de la bibliografía a la que se hace referencia.

1

4.3. MUESTREO ESTADÍSTICO APLICADO ENLOS ESTADOS FINANCIEROS……………………………………… …..37
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......38

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V. ESTUDIO DEL EXAMEN DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
OBJETIVO DE LA UNIDAD…………………………………………………………………………………………………………39
5.1. OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………………......... .39
5.2. METODOLOGÍA……………………………………………………………………………………………………………... ....39
5.3. OBTENCIÓN DELA BALANZA DE COMPROBACIÓN………………………………………………………………........4 0
5.4. PREPARACIÓN DE CÉDULAS DE AUDITORÍA……………………………………………………………………….... .... 40
5.5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA A APLICAR SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA…………………..... ...4 0
5.6. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES………………………………………………………………………………………….4 5
AUTOEVALUACIÓN..…………………………………………………………………………………….......4 5
VI. INFORMES SOBRE ELEXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS.
OBJETIVO DE LA UNIDAD…………………………………………………………………………………………………………47
6.1. OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………… ….............. 47
6.2. ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN……… ……………………………………………………………………………… ..... .4 7
6.3. DICTAMEN…………………………………………………………………………………………………………………........4 8
AUTOEVALUACIÓN…..…………………………………………………………………………………... ....5 2...