Auditoria

Auditoria al 31 de diciembre del 2011
Programa de auditoría de Inventarios

Cliente: “Bobinas Chiapanecas S.A de C.V”
Fecha de auditoría: 31 de diciembre del 2011.

Objetivos:
Los objetivosque se persiguen al examinar este renglón son:

1.- Comprobar su existencia física.

2.- Verificar que sean propiedad de la empresa.

3.- Determinar la existencia de sus gravámenes.

4.-Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.

5.- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

Control Interno.
1.- Autorizacióndel método de valuación seleccionado por la empresa.

2.- ¿Hay segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro?
La segregación de las funciones relativas ainventarios, tales como adquisición, recepción, almacenaje y embarque evita que un departamento o persona controle todas las fases de la transacción.

3.- Registro oportuno de la inversión en inventarios ydel pasivo correspondiente.

4.- ¿Existe custodia física de los inventarios?

5.- ¿Existen inventarios físicos?
Deberá existir una planeación adecuada de la toma periódica de los inventariosfísicos, así como de su recopilación, valuación y comparación con registros contables.

6.- ¿Existe comprobación de los inventarios físicos por personal interno independiente?
Es conveniente quepersonal distinto (auditoría interna) de quien autoriza, registra, custodia y tenga acceso a los almacenes lleve a cabo comprobaciones de que los inventarios físicos han sido efectuados adecuadamente.7.- Procedimientos para determinar la pérdida de valor de los inventarios y el registro de las estimaciones correspondientes.

PROCEDIMIENTOS
ELABORAR CEDULA SUMARIAY ANALITICA 1.- Observación,el cual se le da seguimiento a los procedimientos en la realización de transacciones. Como recepción de inventarios, traspasos entre las áreas de producción, adecuada custodia, correcto y oportuno...