auditoria

CONTENIDO Y GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN ANUAL DE AUDITORÍA
INTERNA ‐PAA“El PAA es el documento elaborado por el auditor interno, basado en un marco de referencia para
el ejercicio de la auditoría interna / externa que resume la estrategia global de trabajo de la UDAI
por un período determinado, alineado a los objetivos de la entidad, en respuesta a los riesgos
institucionales”.-VISION
Debe describirse la visión de la UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA, la cual debe ser congruente con
la visión de la entidad.
MISION
Debe describir la misión de la UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA, según las normas de auditoría.
OBJETIVOS GENERALES
Define lo que la UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA, pretende lograr como resultado de su actividad
independiente y objetiva por medio de diferentes serviciosque debe prestar. (aseguramiento y
consulta)
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Definen los alcances del plan para lograr el objetivo general conforme la autoridad y
responsabilidades de la UDAI, por ejemplo.


Evaluar la eficiencia de las operaciones, resultados e impactos de las mismas.



Evaluar la razonabilidad, oportunidad y confiabilidad de la información financiera.



Evaluar elcumplimiento de leyes, normas, regulaciones, políticas y procedimientos



Evaluar la protección y salvaguarda de los bienes y recursos de la entidad

METAS
Se refieren fundamentalmente a la descripción de los parámetros que servirán de base para
evaluar los resultados de la gestión de la auditoría interna. Por ejemplo:


Número de auditorías que se realizarán



Número de unidadesejecutoras, proyectos, obras, procesos, etc. que serán evaluadas



Porcentaje del presupuesto institucional examinado.



Procesos mejorados para alcanzar los objetivos institucionales.

POLÍTICAS
Son las directrices que orientan la función de la auditoría interna y el plan anual de auditoría para
alcanzar los objetivos y metas establecidos por ejemplo:


El ejercicio del controlinterno posterior



La prioridad de las actividades sustantivas de la entidad



El reconocimiento del criterio de importancia relativa y riesgo implícito en las operaciones



El control de calidad que se ejercerá



El enfoque de trabajo de la UDAI



La cobertura de todas las operaciones de la entidad.

ESTRATEGIAS
Son las acciones que se adoptarán en apoyo de laspolíticas establecidas, por ejemplo:


Capacitación permanente del personal de la UDAI



Utilización de los recursos de la UDAI



Selección de áreas sustantivas



Implementación y fortalecimiento de la supervisión



Comunicación efectiva con las autoridades superiores

RECURSOS
Son los requerimientos de diferente naturaleza que la UDAI necesita para funcionaradecuadamente y ejecutar su Plan Anual de Auditoría en forma satisfactoria los que se espera
sean suficientes, oportunos y de calidad:


Recursos humanos



Recursos financieros



Recursos físicos



Recursos tecnológicos

La planificación de las actividades de la UDAI debe hacerse en función de la disponibilidad real de
los recursos asignados, para evitar sobre o subestimaciónde trabajo que repercuta negativamente
en la calidad y oportunidad de su actividad.
Importante: Cualquier deficiencia en los mismos, la UDAI debe comunicarlo a la autoridad
superior, así como el efecto que se estima tendrá en los resultados de su gestión y a nivel

institucional, por ejemplo: auditorías que no será posible realizar, áreas que no podrán evaluarse
Etc. y por lo tanto riesgosque se asumen.

INSUMOS
Son los requerimientos de diferente naturaleza complementarios a los anteriores que de igual
manera son necesarios para que la UDAI funcione adecuadamente y para ejecutar su Plan Anual
de Auditoría en forma satisfactoria los que se espera sean suficientes, oportunos y de calidad:


papelería



viáticos



combustibles



servicios personales varios...