Auditoria
Páginas: 8 (1814 palabras)
Publicado: 28 de octubre de 2012
NORMATIVIDAD DE LA AUDITORIA OPERATIVA
1.- Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna (NEPAI)
El Instituto de Auditores Internos, después de mas de tres años de esfuerzos realizados, exactamente el 18 de junio de 1978, emitió las denominadas NORMAS PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA (NEPAI), definiéndolas como criterios a través de los cuales seevalúa, mide e intenta representar la forma como debería practicarse la Auditoria Interna.
200 IDONEIDAD PROFESIONAL.-
100 INDEPENDENCIA
EL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA.-
210Procedimientos de Reclutamiento.
220 Conocimientos, habilidades y disciplinas.
230 Supervisión.
EL AUDITOR INTERNO.-
240 Cumplimiento de las Normas de Conducta.
250 Conocimientos, habilidades ydisciplinas.
260 Relaciones Humanas y comunicaciones.
270. Relaciones Humanas y comunicaciones
Debido cuidado profesional.
120 Objetividad.-
110 Ubicación Orgánica.-
400 EJECUCION DE LA LABOR DE AUDITORIA.-
300 ALCANCE DE LAS LABORES.-
410 Planificación de la Auditoria
420 Examen y Evaluación de la Información
430 Comunicación de Resultados
440 Seguimiento
310Confiabilidad e Integridad de la información
320 Cumplimiento de Políticas, Planes, Procedimientos, Leyes y Reglamentos.
330Salvaguarda de los Activos.
340 Utilización Económica y Eficiente de Recursos.
350 Logro de Objetivos y Metas de Operaciones o Programas.
500 ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA.-
510 Propósito, Autoridad yResponsabilidad.
520 Planificación.
530 Políticas y Procedimientos.
540 Administración y Desarrollo del Personal.
550 Los Auditores Externos.
560 Garantías de Calidad.
2.-NORMAS DE AUDITORIA OPERACIONAL GUBERNAMENTAL
PLANIFICACION
231 SUPERVISION
01. Personal competente en el área objeto del examen deberá supervisar sistemática y oportunamente eltrabajo realizado por los diferentes niveles del equipo de auditoría.
02. La supervisión incluye dirigir los esfuerzos del equipo de auditoría hacia la consecución de los objetivos de auditoría.
03. La actividad de supervisión incluye:
Instruir al equipo de auditoria
Informarse de los problemas significativos
05 Para obtener dicha comprensión el auditor debe considerar entre otros losaspectos que se indican a continuación:
El ordenamiento jurídico, administrativo y otras normas legales aplicables.
Los objetivos y metas de los planes, programas y presupuestos de la entidad.
Las políticas generales de la entidad para evaluar su consistencia con la misión y los objetivos de la misma.
Los criterios que permitan establecer en qué medida se han alcanzado los objetivos importantesdefinidos.
La cantidad de recursos empleados, la naturaleza de las operaciones, los bienes y servicios que produce o presta la entidad y los resultados alcanzados.
01La auditoria debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados eficientemente.
02 La planificación de la auditoria debe permitir un adecuado desarrollo del resto de las etapas del examen, facilitando suadministración y una utilización eficiente de los recursos humanos y materiales involucrados.
03 La planeación no debe entenderse únicamente como una etapa inicial anterior o la ejecución del trabajo, sino que esta debe continuar a través de todo el desarrollo de la auditoria.
04 Al planificar la auditoria deben definirse los objetivos del examen, el alcance y la metodología. Los objetivos son:1) evaluar la eficacia de los sistemas de administración y los instrumentos de control interno incorporados a ellos y 2) evaluar la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.
233. CONTROL INTERNO.-
* Deberá obtenerse una comprensión del control interno con relación a los objetivos del examen.
* El control interno es un proceso...
1.- Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna (NEPAI)
El Instituto de Auditores Internos, después de mas de tres años de esfuerzos realizados, exactamente el 18 de junio de 1978, emitió las denominadas NORMAS PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA (NEPAI), definiéndolas como criterios a través de los cuales seevalúa, mide e intenta representar la forma como debería practicarse la Auditoria Interna.
200 IDONEIDAD PROFESIONAL.-
100 INDEPENDENCIA
EL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA.-
210Procedimientos de Reclutamiento.
220 Conocimientos, habilidades y disciplinas.
230 Supervisión.
EL AUDITOR INTERNO.-
240 Cumplimiento de las Normas de Conducta.
250 Conocimientos, habilidades ydisciplinas.
260 Relaciones Humanas y comunicaciones.
270. Relaciones Humanas y comunicaciones
Debido cuidado profesional.
120 Objetividad.-
110 Ubicación Orgánica.-
400 EJECUCION DE LA LABOR DE AUDITORIA.-
300 ALCANCE DE LAS LABORES.-
410 Planificación de la Auditoria
420 Examen y Evaluación de la Información
430 Comunicación de Resultados
440 Seguimiento
310Confiabilidad e Integridad de la información
320 Cumplimiento de Políticas, Planes, Procedimientos, Leyes y Reglamentos.
330Salvaguarda de los Activos.
340 Utilización Económica y Eficiente de Recursos.
350 Logro de Objetivos y Metas de Operaciones o Programas.
500 ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA.-
510 Propósito, Autoridad yResponsabilidad.
520 Planificación.
530 Políticas y Procedimientos.
540 Administración y Desarrollo del Personal.
550 Los Auditores Externos.
560 Garantías de Calidad.
2.-NORMAS DE AUDITORIA OPERACIONAL GUBERNAMENTAL
PLANIFICACION
231 SUPERVISION
01. Personal competente en el área objeto del examen deberá supervisar sistemática y oportunamente eltrabajo realizado por los diferentes niveles del equipo de auditoría.
02. La supervisión incluye dirigir los esfuerzos del equipo de auditoría hacia la consecución de los objetivos de auditoría.
03. La actividad de supervisión incluye:
Instruir al equipo de auditoria
Informarse de los problemas significativos
05 Para obtener dicha comprensión el auditor debe considerar entre otros losaspectos que se indican a continuación:
El ordenamiento jurídico, administrativo y otras normas legales aplicables.
Los objetivos y metas de los planes, programas y presupuestos de la entidad.
Las políticas generales de la entidad para evaluar su consistencia con la misión y los objetivos de la misma.
Los criterios que permitan establecer en qué medida se han alcanzado los objetivos importantesdefinidos.
La cantidad de recursos empleados, la naturaleza de las operaciones, los bienes y servicios que produce o presta la entidad y los resultados alcanzados.
01La auditoria debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados eficientemente.
02 La planificación de la auditoria debe permitir un adecuado desarrollo del resto de las etapas del examen, facilitando suadministración y una utilización eficiente de los recursos humanos y materiales involucrados.
03 La planeación no debe entenderse únicamente como una etapa inicial anterior o la ejecución del trabajo, sino que esta debe continuar a través de todo el desarrollo de la auditoria.
04 Al planificar la auditoria deben definirse los objetivos del examen, el alcance y la metodología. Los objetivos son:1) evaluar la eficacia de los sistemas de administración y los instrumentos de control interno incorporados a ellos y 2) evaluar la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.
233. CONTROL INTERNO.-
* Deberá obtenerse una comprensión del control interno con relación a los objetivos del examen.
* El control interno es un proceso...
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