AUDITORIA

2011

Guía de Auditoría Interna

www.auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

01/02/2011

Tabla de contenido
Introducción ........................................................................................................................................ 3
Marco de Referencia.......................................................................................................................... 4
Protocolos para la Comunicación........................................................................................................ 5
Fase I - Lineamientos de Auditoría Interna ........................................................................................ 8
Recursos Humanos........................................................................................................................... 14
Administración de Trabajos .............................................................................................................. 17

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INTRODUCCIÓN

El equipo Auditool ha preparado la presente Guía, teniendo como objetivo apoyar la Función de
Auditoría Interna, de tal forma que pueda ser utilizada como uno de lospuntos de referencia para
el desarrollo del trabajo y sin que su uso sea excluyente.
Esta guía esta conformada por cinco Fases, que inician con los lineamientos que fundamentan el
trabajo de Auditoría, pasando por las fases de planeación, ejecución e informes y termina con la
fase de control de calidad con que debe contar todo trabajo de Auditoría interna.
Fase I: Lineamientos de AuditoríaInterna
Fase II: Planeación de la Auditoría Interna
Fase III: Ejecución del Plan de Auditoría Interna
Fase VI: Emisión de Informes y seguimiento
Fase V: Control de Calidad

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MARCO DE REFERENCIA

La presente guía se desarrolla dentro del marco de las Normas Internacionales para el Ejercicio
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Profesional de Auditoría Interna , El Código de Ética y COSO.
Las Normas Internacionales parael Ejercicio Profesional de Auditoría Interna, definen la actividad
de auditoría interna como “una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar
y mejorar la eficacia de los procesos degestión de riesgos, control y gobierno”
Igualmente las Normas están conformadas por Normas de Atributos, Desempeño e
Implementación, en donde las primeras tratan de “las características de las organizaciones y los
individuos que desarrollan actividades de auditoría interna, las segundas describen la naturaleza
de las actividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad con las cualespuede
evaluarse el desempeño de estos servicios y las últimas se aplican para determinados tipos de
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trabajo”.
El Código de Ética por su parte, tiene como propósito promover una cultura ética en la profesión
de Auditoría interna y para lo cual incluye los siguientes componentes:
- Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna
- Reglas de Conducta quedescriben las normas de comportamiento que se esperan sean
observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los
Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de los auditores
Internos
COSO

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La estructura propuesta por COSO, es la base de nuestra guía, partiendo así de los cinco
componentes y del cumplimiento de los siguientesobjetivos:
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Eficacia y eficiencia de las operaciones

-

Confiabilidad de la Información financiera

-

Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

-

Conservación de los Activos

Para los anteriores objetivos la Función de Auditoría Interna deberá propender para que su
trabajo brinde una seguridad razonable sobre dichos objetivos.
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