Auditoria

Técnicas y
Procedimientos de
Auditoría
Texto de Consulta

Sistema de Control Gubernamental
General

Centro Nacional de Capacitación

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TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1

PARTE: INTRODUCCION..............................................................................................4

1.1 Unidad:

El Sistema de Control Gubernamental y la Auditoría Gubernamental..................4

1.1.1 - ¿Qué es la Auditoría Gubernamental ?......................................................................4
1.1.2 -- ¿Cuál es la característica principal de la Auditoría Gubernamental?........................4
1.2 Unidad:

La evidencia de Auditoría...........................................................................................5

1.2.1 -- ¿Quéestablecen las Normas de Auditoría Gubernamental, respecto a la ejecución
del trabajo? .....................................................................................................5
1.2.2 -- ¿Qué es la evidencia de auditoría?............................................................................5
1.2.3 -- ¿Cuándo la evidencia de auditoría escompetente?..................................................5
1.2.4 -- ¿Cuándo la evidencia de auditoría es suficiente? .....................................................7
1.2.5 -- ¿Cómo se obtiene la evidencia de auditoría? ............................................................8
Pruebas de cumplimiento .......................................................................................................9
Pruebassustantivas ...............................................................................................................9
Validación de la evidencia generada por medios informáticos............................................10
Consideración de la importancia relativa y el riesgo de auditoría .......................................12
2

PARTE: TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORIA.....................................16

2.1 Unidad:

Conceptos y Definiciones........................................................................................ 16

2.1.1 -- ¿Qué son las técnicas de auditoría? ........................................................................16
2.1.2 -- ¿Qué son los procedimientos deauditoría?.............................................................16
2.1.3 -- ¿Cuál es la relación entre técnicas y procedimientos de auditoría? .......................16
2.1.4 -- ¿Qué tipos de técnicas se aplican en el trabajo de auditoría? ................................16
3

PARTE: APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA .......22

3.1 Unidad:

Aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoría.................................... 22

3.1.1 -- ¿En que consiste la entrevista como una técnica de auditoría? .............................22
3.1.2 -- ¿En qué consiste la confirmación como una técnica de auditoría? ........................28
3.1.3 -- ¿En qué consiste la observación como una técnica de auditoría? .........................31
3.1.4 ¿En qué consiste la revisiónanalítica?.......................................................................33
4 PARTE:

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA ..............................................43

4.1 Unidad: Naturaleza, Alcance y Oportunidad de los procedimientos de auditoría .................. 43
4.1.1 -- ¿En que consiste la naturaleza de los procedimientos de auditoría? .....................43

2

Contraloría General de la RepúblicaCENCAP

4.1.2 -- ¿En qué consiste el alcance de los procedimientos de auditoría?..........................43
4.1.3 -- ¿En qué consiste la oportunidad de los procedimientos de auditoría? ...................43
4.2 Unidad: El programa de trabajo de auditoría............................................................................. 44
4.2.1 -- ¿Qué es el programa de trabajo de auditoría?...