Auditoria

Ayuda Práctica para Evaluar Deficiencias de Control
Junio de 2012 (versión adaptada al español)
Exclusivamente para uso interno de personal de PwC

La Ayuda Práctica para la Evaluación de las
Deficiencias de Control es una herramienta
para la evaluación de la magnitud de las
deficiencias en control interno sobre la
información financiera identificados en una
auditoría integrada.
EstaAyuda Práctica está alineada con los
principios de probabilidad y magnitud del
Auditing Standard No. 5 del PCAOB, Una
Auditoría de Control Interno sobre la
Información Financiera que está Integrada
con una Auditoría de Estados Financieros
(“AS5), y permitirá una evaluación eficaz y
efectiva de las deficiencias de control.
Esta Ayuda Práctica es útil también para la
evaluación de lasdeficiencias de control en las
auditorías no integradas de compañías
públicas conforme a AU 325 del PCAOB,
Comunicaciones sobre las Deficiencias de
Control en una Auditoría de Estados
Financieros.

La necesidad de aplicar juicio bien razonado y
ponderar los factores cuantitativos y
cuantitativos puede dar lugar a que diferentes
personas alcancen conclusiones diferentes al
evaluar hechos ycircunstancias similares.
La evaluación de las deficiencias de control
requiere documentar el proceso de
pensamiento, en particular el de los juicios
clave involucrados y sus conclusiones.
Se exhorta a los equipos a mantener el SAD
actualizado durante la auditoría ya que las
deficiencias identificadas ayudan a eficientar
el tiempo a invertir al cierre para completar el
SAD.
La presenteversión sustituye a la "Ayuda
Práctica para la Evaluación de las Deficiencias
de Control" emitida en julio de 2007.

Los conceptos incluidos pueden ser útiles en
la evaluación de las deficiencias de control en
auditorías de compañías privadas conforme al
AU 265 del AICPA, Comunicando Asuntos
Relacionados al Control Interno Identificados
en una Auditoría.
La Ayuda Práctica está alineada con elAS 5,
fomenta el ejercicio del juicio profesional,
proporciona guías de aplicación para factores
cualitativos, en lugar de líneas rígidas o
políticas inflexibles. De acuerdo con esto, se
recomienda su uso ya que se basa en los
principios y conceptos clave para la evaluación
de las deficiencias de control.
La Ayuda Práctica también se puede utilizar
en conjunto con el template del SAD olas
funcionalidades CD/W Log en Aura.

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Ayuda Práctica para Evaluar Deficiencias de Control
Junio de 2012 (versión adaptada al español)
Exclusivamente para uso interno de personal de PwC

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Ayuda Práctica para Evaluar Deficiencias de Control
Junio de 2012 (versión adaptada al español)
Exclusivamente para uso interno de personal de PwC

Generalidades
Se puedenidentificar deficiencias de control
que claramente no presenten una posibilidad
razonable de riesgo de error material en los
estados financieros o bien merezcan atención
de los responsables de la vigilancia de la
información financiera de la compañía. En
tales casos, el uso de la Ayuda Práctica se debe
enfocar en las consideraciones más relevantes
para determinar su magnitud y la evaluación
podríano requerir la aplicación detallada de la
Ayuda Práctica.
Es necesario aplicar el juicio al hacer las
evaluaciones y contar con la participación de
los miembros del equipo con mayor
experiencia. Se debe aplicar el mismo rigor o
nivel de documentación cuando es evidente
que una deficiencia de control no se elevará al
nivel de deficiencia significativa o debilidad
material. El nivel dedocumentación sobre
una deficiencia de control identificada debe
ponderarse en función a que tan aparente es
que la misma no se elevará al nivel de
deficiencia significativa o debilidad material.
El AS 5.62 exige que el auditor evalúe la
magnitud de cada deficiencia de control que
llame su atención, con el fin de determinar si
en lo individual o en lo agregado, es una
debilidad material a...