auditoria

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DEL MEMORANDO DE
PLANEACIÓN
NTC ISO 9001: 2000
VERSIÓN No. 1.0
Fecha:

ELABORADO POR: Profesionales Especializados
Dirección de Infraestructura Milton Contreras
Dirección Gobierno
Ligia Stella Cruz
CARGO
NOMBRE
REVISADO POR:

APROBADO POR:

ORIGINAL:
COPIA No.

FIRMA

Director Técnico
Dirección Sector Gobierno
CARGO

Mónica Certain PalmaNOMBRE

FIRMA

Director Técnico
Dirección de Planeación
CARGO

Marisol Muñoz Peralta
NOMBRE

FIRMA

COPIA:

CONTROLADA:
SELLO:

SI

NO

No. DE FOLIOS: 7

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DEL
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
VERSIÓN No. 1.0

1. OBJETIVO
Estandarizar los procedimientos para la elaboración del Memorando de Planeación, en el
proceso de prestación de serviciomicro.

2. ALCANCE:
Una vez realizada la Evaluación Preliminar al Sistema de Control Interno, se inicia la
elaboración del Memorando de Planeación, culminándose con la aprobación de éste, en
el Comité Técnico Sectorial.

3. BASE LEGAL:
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Constitución Política de Colombia, artículos 268 y 272.
Ley 42, artículos 8 y 65.
Decreto Ley 1421 de 1993, artículo 105.

4. DEFINICIONES :ALCANCE DE LA AUDITORÍA: Marco o límite de una auditoría en el que se determinan,
las líneas que se van a cubrir, la profundidad de las pruebas a realizar.
DETECCIÓN DE RIESGOS. Representa aquellos aspectos de las actividades y procesos
claves, que, según opinión del auditor, resulten cruciales para el éxito de programas
importantes o de las actividades desarrolladas por la entidad auditada,constituyéndose
en temas que deben ser examinados en la etapa de ejecución.
Los aspectos de riesgo son el resultado de la evaluación y calificación del sistema de
control interno. Tales aspectos determinan el alcance de la fase de ejecución y sirven
como base para la especificación de los objetivos de auditoría y determinar la cobertura y
extensión de las pruebas de auditoría.
ESTRATEGIA DEAUDITORÍA: Consiste en establecer y determinar la dirección que se
le va a dar a cada línea de auditoría, vinculando el conocimiento que se adquirió del
sujeto de control en la fase de planeación. Al desarrollar la estrategia de auditoría se
debe:
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Entender las actividades misionales y de apoyo del sujeto o punto de control.
Identificar los riesgos asociados a dichas actividades.Identificar las líneas de auditoría (áreas críticas) y el enfoque de auditoría a adoptar
con respecto a ellas

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Tener una idea general del funcionamiento del sistema de control interno.
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MEMORANDO DE PLANEACIÓN
VERSIÓN No. 1.0
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Identificar las necesidades de recursos (humanos, de apoyo especializado, financieros
logísticos)para la ejecución de la auditoría.
Identificar las técnicas de auditoría asistidas por computador, si se requieren.

LÍNEAS DE AUDITORÍA. Se refiere a ciclos, áreas, procesos, proyectos, actividades o
programas con probabilidad de ser examinadas durante la ejecución de la Auditoría.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN: Es la carta de navegación del equipo de auditoría para
llevar a cabo el examen a laentidad auditada, siendo además, el mecanismo para evaluar
el resultado de la auditoría en la fase de planeación.
El propósito es definir el alcance global de la auditoría integral, en términos de los
objetivos inicialmente planteados en el encargo de auditoría y el resultado de la
evaluación preliminar del sistema de control interno, para estudiar aquellos asuntos que
requieran mayoratención, identificar los recursos requeridos y las capacidades especiales
que se necesiten, establecer los presupuestos de tiempo que se han de requerir en el
trabajo de auditoría, las metas y puntos de control y determinar la fecha de finalización.
Su contenido Incluye:
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Los resultados de la Evaluación Preliminar del Sistema de Control Interno, operante
en el sujeto de...